Время на прочтение: 5 мин.
Специальное налогообложение самозанятых действует с 2019 г. За первые два года 2 млн человек заплатили со своей профессиональной деятельности 8 млрд рублей. Рассказываем, какие налоги платит самозанятый, когда и как это нужно делать. И делимся нюансами, которые важно учесть, чтобы перечислять платежи правильно и не получать штрафы.
Налог на профессиональный доход для самозанятых зависит от того, кому вы предоставляете Услуги или для кого выполняете заказы:
- 4%, если клиент — Гражданин.
Например, вы сдаёте квартиру напрямую жильцу, продаёте сшитые вами рубашки, чините компьютеры соседям или другим людям.
- 6%, если клиент — предприниматель или компания.
По этой налоговой ставке нужно платить, если вы сдаёте квартиру фирме, которая селит в неё иногородних сотрудников, рубашки шьёте по заказу местного футбольного клуба, а компьютеры чините в офисах.
Такой процент налога для самозанятых сохранится до 2029 года.
Преимущество этого режима в том, что НПД — единственный обязательный платёж самозанятых. Им не нужно платить:
- НДФЛ;
- НДС. Исключение — это ситуация, когда ИП ввозит товар из других стран. В таком случае НДС с импорта платится;
- страховые взносы в фонды.
НюансСамозанятый может перечислять взносы в Пенсионный фонд добровольно. В противном случае его пенсия будет минимальной. Чтобы зачёлся один год стажа, в 2021 году надо заплатить 32 448 рублей — такую же сумму платит ИП за себя, если зарабатывает меньше 300 тыс. рублей в год.
В Фонд социального страхования (ФСС) самозанятый платить не вправе, если у него нет статуса ИП. Если вы зарегистрированы как ИП на режиме НПД, то можете перечислять в ФСС добровольные взносы на случай временной нетрудоспособности и для пособия в связи с родительством.
В Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) ничего платить не требуется. Часть налога самозанятого и так идёт в ФОМС, поэтому у плательщиков НПД есть право пользоваться услугами госполиклиник и больниц.
Сразу после регистрации в приложении «Мой налог» вы становитесь самозанятым. С этого дня начинается первый налоговый период, а сделки облагаются НПД.
НюансВычислять налог с каждой полученной оплаты не нужно. ФНС сделает это сама. Когда вы вносите в «Мой налог» сведения о своей новой продаже, то указываете, кто ваш заказчик — физическое, юридическое лицо или ИП. По этой информации налоговая начисляет 6 или 4%.
Так выглядит раздел в приложении «Мой налог», в который нужно внести информацию о доходе.
Чтобы узнать, как зарегистрироваться самозанятым, читайте наш блог.
Налоговый период для самозанятого — календарный месяц. Платить НПД необходимо в таком порядке:
- В течение месяца выполняете заказы.
- Когда период заканчивается, налоговая рассчитывает сумму отчислений с ваших доходов за прошедший месяц по чекам в мобильном приложении «Мой налог». Подавать отдельную декларацию самозанятому не нужно.
- До 12 числа следующего месяца вы получаете в приложении квитанцию. В ней указаны реквизиты и сумма к оплате.
- После этого нужно перечислить налог до 25 числа. Если оно выпадает на выходной, заплатить можно позже — в ближайший рабочий день.
НюансПервый налоговый период более длительный, чем последующие. Он начинается в день регистрации самозанятым и завершается только в конце следующего месяца. Например, если стать самозанятым 10 февраля, то налоговый период завершится не 28 февраля, а 31 марта. И заплатить НПД нужно до 25 апреля.
Датой получения дохода считается не день, когда вы заключили с заказчиком Договор или когда он отправил деньги, а дата, когда вы получили оплату на счёт.
Представим, что мастер Сергей сотрудничает с небольшой компанией и ремонтирует для неё принтеры. По условиям договора заказчик платит за работу не сразу, как Сергей её выполнит, а в следующем месяце. В мае мастер отремонтировал один принтер, а оплату получил уже в июне. Значит, внести информацию в приложение он должен так же в июне.
Если предприниматель перешёл на самозанятость, ему нужно заплатить налоги за тот период, когда он находился на прежнем режиме, и сдать отчётность. Сроки зависят от того, на какой налоговой системе работал ИП.
Как ИП перейти на самозанятость, читайте в нашем блоге.
Налоговую квитанцию можно оплатить:
- через мобильное приложение «Мой налог» или в личном кабинете веб-версии этого сервиса;
- в банковском приложении по реквизитам из квитанции, в том числе по QR-коду;
- на сайте любого платёжного сервиса;
- через портал Госуслуг;
- через банкомат или платёжный терминал;
- в отделении банка.
Некоторые банки поддерживают обмен информацией с ФНС по самозанятым. Если ваш банк в этом списке, можно поручить ему перечислять НПД от вашего имени.
Если вы работаете с электронными площадками, такими как Яндекс.Такси, YouDo, ЦИАН, Помогатель и другими, то можете перечислять налог через них. Для этого нужно дать сервисам разрешение на это в приложении «Мой налог».
Так Тинькофф Банк объясняет порядок действий своему клиенту.
Каждому, кто впервые зарегистрировался как самозанятый, государство даёт бонус — вычет в 10 тыс. рублей. Его можно использовать только на уплату НПД. Напрямую вы им не распоряжаетесь: деньги расходуются автоматически.
Средства гасят начисленный налог не полностью, а уменьшают его:
- на 1%, если вы работаете с физлицом. В таком случае вносить нужно не 4, а 3%;
- на 2%, если вам платит компания или ИП, и НПД составит не 6, а 4%.
Когда вычет будет исчерпан, самозанятый продолжит платить налог по обычной ставке.
НюансЕсли вы израсходуете бонус, перестанете быть самозанятым, а потом зарегистрируетесь повторно, новый вычет не дадут.
Нет.
По Налоговому кодексу и закону о самозанятых объект налогообложения — доход. Если его нет, платить НПД не с чего. Такое же разъяснение дал Минфин в Письме от 27.02.2020 № 03-11-11/14265.
Как платить налог, если доход очень маленький
Если вы заработали за месяц мало и НПД меньше 100 рублей, платёж в бюджет переносится на следующий период. Если и в следующем месяце сумма налога не достигнет 100 рублей, оплата опять переносится. И так до тех пор, пока начисленный налог не превысит 100 рублей.
Если не заплатить вовремя, со следующего дня будет начисляться Пеня за каждый день просрочки до тех пор, пока вы не погасите задолженность. Размер пени рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы. Каждый день на неё начисляется 1/300 ключевой ставки Центрального банка.
В приложении «Мой налог» в течение 10 дней появляется требование от налоговой. В нём указываются сумма задолженности с пенями и срок, когда надо выполнить требование. Если не заплатить, налоговая взыщет долг: направит в банк налогоплательщика поручение на списание денег. Операции по счёту будут приостановлены.
Размер пени установлен в статье 75 НК РФ.
НюансМожно оказаться невольным неплательщиком. Например, если долг меньше одного рубля, его не получится погасить ни через приложение, ни через личный кабинет. Как пояснила налоговая служба, перечислить деньги можно через банк или другой платёжный сервис.
Если самозанятый получил вознаграждение за работу, но не отразил его в приложении и не отправил чек клиенту, можно получить Штраф. Пока налоговые проверки самозанятых не проводятся. Но в ИФНС может пожаловаться заказчик: если он не получил чек, то не смог снизить свою налоговую базу за счёт этого расхода.
Штраф составит 20% от неучтённого дохода. Если в течение полугода нарушение повторится, оштрафуют на весь скрытый доход.
Несколько нюансов про уплату НПД
Если в приложении произошёл сбой, сервис может «не увидеть» ваш платёж и начислить пеню. О таких ошибках можно сообщить в техподдержку. Ссылка для связи есть и в мобильном приложении, и в личном кабинете, и на сайте ФНС. Обычно служба поддержки отвечает в течение дня.
Если через приложение заплатить не получается, можно воспользоваться другим способом. Кроме того, если из-за технических проблем на сервисе не удаётся вовремя перечислить налог, сделать это разрешается на следующий день после устранения неполадок. Пропущенный срок не будет считаться нарушением.
Датой уплаты налога считается день, когда вы предъявили в банк поручение на списание денег со счёта. Но онлайн-платёж может обрабатываться до 10 дней, а оплата по квитанции — до 20 дней. Если поручение было сделано вовремя, то когда средства дойдут до бюджета, задолженность аннулируется, и пени обнулятся.
Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона
Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Самозанятые в 2021 году — разъяснения закона
Самозанятые в 2021 году получат новые возможности.
Расскажем, кто такие самозанятые, кто может воспользоваться налоговым режимом, какие налоговые льготы предусмотрены, как их получить, какие налоги нужно платить, и что изменится в 2021 году.
С октября спецрежим «Налог на профессиональный доход» действует во всех регионах. Регулирует применение налогового режима ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года. Теперь жители любого населенного пункта в России смогут применять НПД.
Что такое «самозанятые»?
Самозанятые — категория налогоплательщиков, применяющая налоговый спецрежим «налог на профессиональный доход».
Налог на профессиональный доход подразумевает, что эти лица уплачивают налоги за свою профессиональную деятельность, т.е. они работают сами на себя без найма у работодателя и без привлечения дополнительного наемного труда по трудовым договорам. Налогом облагается сам труд и использование имущества самозанятого.
Самозанятость — работа непосредственно на заказчиков (физических и юридических лиц), а не работодателя по найму.
Самозанятые в 2021 году
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет.
Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году.
Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году.
Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
Кто может быть самозанятым
Перейти на новый режим налогообложения могут физические лица и индивидуальные предприниматели, которые работают в РФ, т.е. граждане России и иностранные граждане (граждане ЕАЭС: Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении).
Новый налоговый режим позволяет легально заниматься многими видами деятельности без регистрации ИП.
Виды деятельности самозанятых:
- Косметические услуги на дому
- Съемка фото и видео
- Продажа товаров собственного производства
- Организация и проведение мероприятий
- Консультации юриста
- Ведение бухучета
- Удаленная работа в интернете
- Сдача своего жилья в аренду
- Перевозка людей и грузоперевозки
- Ремонтные и строительные работы и др.
Это только краткий список видов деятельности. Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ.
Самозанятые граждане:
- оказывают услуги или выполняют работы,
- продают товары своего изготовления (не перепродают товары).
| Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые граждане в 2020 году |
Ограничения для самозанятых
Как уже было сказано выше, плательщики НПД не могут работать на работодателя и иметь сотрудников. Но при этом можно работать где-то и отдельно работать как самозанятый на кого-то другого. Нельзя работать на своего работодателя или бывшего работодателя, если с момента прекращения трудового договора не прошло 2 года.
Доход от деятельности самозанятого не может быть больше 200 тыс. руб. ежемесячно (плюс — минус), т.е. сумма не должна превышать 2,4 млн. руб. ежегодно.
Также ограничения распространяются на торговлю маркированными или подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, одежда и обувь и др.).
Самозанятые не могут:
- заниматься перепродажами товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества,
- заниматься добычей или продажей полезных ископаемых,
- иметь сотрудников,
- осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам (кроме тех, кто оказывает услуги доставки и приему платежей в интересах третьих лиц),
- использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.
Где могут работать самозанятые в 2021 году
- При оформлении самозанятости необходимо уведомить налоговую о месте ведения деятельности.
- Каких требований нужно придерживаться:
- Если самозанятый работает в нескольких городах, то субъект можно выбрать самостоятельно,
- Изменить место можно только раз в год,
- Если в выбранном субъекте самозанятый больше не ведет свою деятельность, то он выбирает другой субъект в течение 30 календарных дней,
- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность,
- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год,
- при выборе другого субъекта началом деятельности в нем считается месяц его выбора.
Льготы по налогам для самозаняты
Для самозанятых предоставляются следующие льготы:
- Физические лица на НПД освобождаются от уплаты НДФЛ,
- Индивидуальные предприниматели на НПД освобождаются от НДФЛ, от НСД (кроме уплаты НДС при ввозе товара в Россию), страховых фиксированных платежей.
Также если в течение месяца вы не получили никакой доход, то никаких налогов платить не нужно. Плательщики НПД имеют право на оказание помощи по ОМС, так как участвуют в программе.
Как стать самозанятым
Чтобы перейти на новый налоговый режим в 2021 году, нужно пройти не сложную регистрацию.
Есть несколько способов:
- 1.Зарегистрироваться в приложении для смартфона «Мой налог»,
- 2.Пройти регистрацию в личном кабинете на официальном сайте Федеральной Налоговой службы,
- 3.Зарегистрироваться через Госуслуги,
- 4.Пройти регистрацию через уполномоченные банки.
Как зарегистрироваться самозанятым
Чтобы встать на учет через приложение «Мой налог» понадобится:
- Отправить в ФНС заявление о постановке на учет через приложение,
- Отправить копию паспорта и фотографии (не нужно при наличии личного кабинета на Госуслугах или на сайте ФНС),
- Указать ИНН (для иностранных граждан),
- Уведомить Налоговую в приложении о переходе на уплату НПД.
ФНС может отказать в регистрации при выявлении несоответствий между указанными данными и теми, что имеются в базе.
Дата уведомления Налоговой инспекции признается датой постановки на учет.
| Читайте и задавайте вопросы: Как стать самозанятым — все способы |
Как перестать быть самозанятым
Чтобы утратить статус самозанятого, необходимо сняться с учета в ФНС.
Снятие с учета может произойти по двум вероятным причинам:
- плательщик отказывается дальше применять налоговый режим (нужно уведомить налоговую через заявление),
- плательщик перестает соответствовать требованиям к самозанятости указанным в ФЗ №422, т.е. больше не имеет права использовать этот налоговый режим, в таком случае ФНС самостоятельно снимает плательщика с учета и уведомляет об этом в приложении.
- Дата отправки заявления о снятии с учета признается датой снятия с учета.
- После снятии с учета Налоговая уведомляет об этом в приложении «Мой налог».
- При желании самозанятость можно оформить и повторно если нет долгов и штрафов.
Сбербанк для самозанятых
Налоги самозанятых
Налоги самозанятые уплачивают непосредственно с полученных доходов от продажи товаров или выполнения работ или услуг, реализации прав на имущество.
При этом налоги не начисляются на средства, полученные:
- по трудовому договору,
- при продаже недвижимости или машины,
- при передаче имущественных прав на Недвижимость (кроме аренды жилья),
- от госслужащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду,
- от продажи личного имущества,
- при продажи доли в уставном капитале, паев в фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумах и производственных финансовых инструментов,
- при работе в простом товариществе или по договору доверительного управления имуществом,
- в результате выполнения работ или оказания услуг текущему или бывшему работодателю (не прошло два года),
- в результате деятельности по 70-му пункту 217 статьи Налогового кодекса РФ, если лицо состоит на учете в Налоговой по 7-му пункту 83 статьи того же кодекса,
- по переуступке прав требований,
- в натуральном виде,
- непосредственно от арбитражного управления, медиаторской или оценочной деятельности, работы нотариуса, адвокатской деятельности.
Налоговая ставка для самозанятых
Самозанятые платят налоги по фиксированной ставке:
- при расчетах с физическими лицами — 4%,
- при расчетах с организациями — 6%.
При этом А. Макаров (председатель комитета по бюджету и налогам) заявляет, что условия для плательщиков налога на профессиональный доход гарантированно не будут ухудшатся в течение 10 лет.
| Читайте и задавайте вопросы: Чеки самозанятых |
Как насчитывается и платится налог
До 12 числа каждого месяца налоговая будет присылать уведомление о сумме налога и реквизитах оплаты в приложении «Мой налог». Когда платить? Оплату необходимо произвести до 25 числа по месту ведения деятельности. Никаких отчетов дополнительно посылать нет необходимости. Если же просрочить платеж, то ФНС уведомит о необходимости уплаты и возможных штрафах.
Налог рассчитывается с полученного дохода за месяц по соответствующей ставке, либо ставками (если самозанятый работает и с физлицами и с юрлицами) с учетом налогового вычета.
Если сумма налога полученная в результате подсчета получилась меньше 100 рублей, то налог переносится на следующий месяц.
Можно подключить автоплатеж, тогда сумма налога будет ежемесячно автоматически списываться с вашего счета. Чтобы подключить услугу необходимо в личном кабинете дать право Налоговой направлять банк поручение.
Штрафы и ответственность
Самозанятые, как и другие налогоплательщики, могут получить штрафы в случае не своевременной оплаты налогов и других нарушений. Сумма штрафа в таком случае приравнивается к сумме дохода.
Также получить штраф можно при нарушений правил выдачи чеков клиентам.
Например, если клиенту не выдать чек, то размер штрафа в таком случае будет равен 20% от суммы, а при повторном нарушении полной сумме, на которую не выдан чек.
Может ли ИП стать самозанятым
Ответ на этот вопрос можно получить в письме ФНС №СД-4-3/25577@ от 26 декабря 2018 года. Индивидуальный предприниматель на режимах УСН (упрощенка), ЕСХН, ЕНВД может стать самозанятым. Чтобы перейти на НПД нужно подать заявление в ФНС с уведомлением о переходе в течение 30 дней с момента регистрации.
Вернуться на тот режим, который был до оформления НПД, можно при утрате прав на использование самозанятости. В таком случае нужно в течение 20 дней с даты, когда снялись с учета, подать уведомление в ФНС.
| Читайте и задавайте вопросы: Самозанятые или ИП: что лучше в 2020 году |
Налоговый вычет для самозанятых
Любой самозанятый вправе получить налоговый вычет в сумме 10 тыс. рублей.
Сумма вычета, на которую уменьшается налог, рассчитывается:
- при ставке налога 4% он уменьшается на 1%,
- при ставке 6% — на 2%.
Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога с применением налогового вычета.
Видео: возврат налогов самозанятым
Подробнее о налоговом вычете самозанятых
Выводы
Самозанятый в 2021 году продолжат свое существование на тех же условиях. Планируется существенный прирост по количеству зарегистрировавшихся граждан. В 2021 году плательщиков налога на профессиональный доход (а именно предпринимателей) ждут проверки Налоговой.
На настоящий момент ФНС уже разработала схемы выявления махинаций с применением нового налогового режима. Всех сомнительных предпринимателей, которые заменяют сотрудников самозанятыми, начнут проверять с начала года.
Условия перехода на спецрежим, как и налоговая ставка не изменятся.
Открыть расчётный счёт для ИП бесплатно и на выгодных условиях
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберём самый выгодный вариант.
Налог для самозанятых граждан в 2021 году
В предыдущей публикации про самозанятых мы выяснили, кто это, чем могут заниматься, и как пройти регистрацию в таком статусе. В этой статье мы разберёмся, какой налог надо платить тем, кто самостоятельно получает доход без регистрации ИП.
Что такое налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход – это новый вид налогообложения, который начал действовать в качестве эксперимента, но в 2021 году распространился на всю Россию. Режим называется льготным или специальным, потому что он освобождает физлиц от уплаты НДФЛ по ставке 13%.
Понятие профессионального дохода установлено в статье 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ: «Доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества». Плательщиками НПД могут быть не только обычные физические лица, но и те, кто зарегистрировал ИП.
Отдельно стоит сказать про оговорку относительно работодателей. Плательщики налога на профдоход могут параллельно работать по трудовому договору, но не по тому виду деятельности, по которому они признаются самозанятыми.
Более того, в законе сказано про то, что плательщик НПД не может оказывать услуги или выполнять работы для заказчика, который был его работодателем менее двух лет назад.
Это сделано специально, чтобы не началось массовое увольнение наёмных работников и перевод их в плательщиков НПД.
https://www.youtube.com/watch?v=zWiRusbNujQ
По своей сути налог на профессиональный доход ближе всего к режиму УСН Доходы. Здесь тоже для расчёта налоговой базы учитывают только полученные доходы без произведённых расходов. Однако по сравнению с УСН Доходы ограничений в режиме для самозанятых больше.
| Годовой доход – не более 150 млн рублей (*) | Годовой доход – не более 2,4 млн рублей |
| Можно нанимать до 100 работников по договорам ГПХ и трудовым (*) | Работников по трудовым договорам нанимать нельзя |
| Можно заниматься торговлей, производством, услугами, работами | Нельзя заниматься торговлей, виды деятельности – это услуги, работы и реализация товаров собственного производства. |
(*) С 2021 года на УСН действуют не только обычные, но и повышенные лимиты. Однако в этом случае налоговые ставки выше: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».
Вы можете стать самозанятыми со Сбербанком прямо сейчас. Оставьте заявку в сервисе и получите все достоинства приложения от ФНС, плюс дополнительные преимущества от Сбербанка.
Страховые взносы для плательщиков НПД
Анализируя причины, по которым миллионы самозанятых до сих пор не зарегистрировали ИП, налоговики выяснили, что одной из них является необходимость платить страховые взносы. Действительно, для тех, кто имеет нерегулярный доход от оказания услуг или выполнения работ, это значительная сумма — в 2021 году минимум 40 874 рублей.
Причем, платить взносы за себя ИП должен, даже если бизнесом он временно не занимается или прибыль не получает. А если дополнительная деятельность приносит всего 15-20 тысяч рублей в месяц, то отдавать из них 3-3,5 тысячи накладно.
Новое налогообложение самозанятых освобождает их от уплаты страховых взносов, в том числе, индивидуальных предпринимателей, которые перешли на НПД. Однако у этого есть и оборотная сторона – нет взносов, нет и страхового стажа для получения пенсии.
Чтобы иметь право на страховую, а не на социальную пенсию, самозанятые могут платить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке. Размер платежей на ОСП такой же, как для индивидуальных предпринимателей, в 2021 году это 32 448 рублей. Подробнее о том, как начисляется трудовой стаж для самозанятых, читайте здесь.
А вот в отношении медицинского обслуживания плательщики НПД являются застрахованными лицами, хотя взносы на ОМС отдельно не платят. Дело в том, что часть уплаченного ими налога будет автоматически направляться в бюджет ФФОМС.
Налоговая ставка НПД
Профессиональный доход облагается по разным ставкам, в зависимости от того, кому были реализованы услуги или работы:
- 4% при реализации обычным физическим лицам;
- 6% при реализации организациям и ИП.
Закон гарантирует, что до конца 2028 года эти ставки не будут увеличиваться, а допустимый лимит доходов в 2,4 млн рублей – уменьшаться.
Кроме того, плательщикам НПД положен налоговый вычет на сумму до 10 000 рублей. Это означает, что рассчитанный налог может быть уменьшен на эту сумму, но в особом порядке:
- если доход получен от физического лица, то вместо 4% надо будет заплатить только 3%;
- если доход получен от организации или ИП, то вместо 6% надо будет заплатить только 4%.
Так будет продолжаться до тех пор, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. Самим самозанятым беспокоиться об этом не надо, вычет будет автоматически учитываться при выставлении уведомления на уплату налога.
Если за один год вся сумма вычета не будет получена, то остаток перенесут на следующий год. Фактически, с учетом этого вычета, если клиентами самозанятого будут только физлица, то на первый миллион рублей профессионального дохода он будет платить налог по ставке 3%.
Как платить налог на профессиональный доход
Плательщику НПД рассчитывать свой налог самостоятельно не надо. Расчёт формируется автоматически через приложение «Мой налог». Как только самозанятый оформит чек через это приложение, сумма дохода попадает в налоговую базу.
По итогам каждого месяца, не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, самозанятый будет получать уведомление об уплате налога с указанием реквизитов. Для удобства к приложению можно привязать банковскую карту, тогда налог списывается автоматически.
Срок уплаты налога на профессиональный доход – до 25 числа месяца, следующего за отчётным. За нарушение срока оплаты налагается штраф в 20% от недоимки. Если сумма налога окажется меньше 100 рублей, платить её пока не надо, она добавится к налогу за следующий период. А при отсутствии дохода в отчётном месяце налога к уплате не будет, никакой обязательной фиксированной суммы здесь нет.
Если самозанятый получит доход больше 2,4 млн рублей в календарном году, то он теряет право платить НПД. Что делать при превышении установленного лимита доходов? Выход здесь только один – регистрировать бизнес в обычном порядке в налоговой инспекции.
Но если плательщиком НПД был уже зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то у него есть 20 дней, чтобы перейти с этого режима на другой льготный (УСН, ЕСХН, ПСН). В противном случае дальнейшие доходы ИП будут облагаться в рамках общей системы с уплатой НДФЛ и НДС.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту.
Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Бесплатная консультация по налогообложению
Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.
Налог для самозанятых в 2021 году — Эльба
Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.
Кто такие самозанятые
Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.
Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.
Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.
1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.
Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.
Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.
Кто может зарегистрироваться самозанятым
1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги».
Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет.
Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.
2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.
Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:
— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.
— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.
— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ
В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.
Какие у самозанятости плюсы и минусы
Плюсы:
— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.
— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.
— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.
— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.
Минусы:
— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно.
— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса.
Сколько самозанятые платят налогов
- Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:
- — 4%, если физлица.
- — 6%, если юрлица.
Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.
Пример:
Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.
Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:
— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.
— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.
— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.
Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.
Как работает налоговый вычет
Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.
Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.
Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.
Когда закончится вычет:
— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.
— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.
Какой лимит доходов у самозанятых
Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.
Что делать при превышении лимита:
ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.
Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.