До 2 декабря 2019 года граждане России должны заплатить Налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Их платят только те, кто владел жильём или его долей, землёй и/или автомобилем в 2018 году. Даже если вы владели чем-то хотя бы один месяц, а затем продали это имущество, налог придётся заплатить за период, в течение которого оно было в вашей собственности.
Где узнать о налоге?
Уведомления о налогах рассылает налоговая инспекция по месту регистрации человека. Есть две формы уведомлений:
- электронные — их присылают в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
- бумажные — они, соответственно, приходят заказным письмом по адресу регистрации.
Бумажные уведомления рассылают тем, кто не отказался от них через сайт налоговой инспекции. Если отказаться от бумажных писем, то электронное поступит в личный кабинет, а об этом придёт уведомление на электронную почту, указанную при регистрации на nalog.ru.
Некоторые интернет-банки позволяют узнать о долгах перед налоговой инспекцией. Такая опция есть, например, в приложении Тинькофф Банка. Но будьте внимательны: задолженность по налогам возникает после крайней даты платежа. В 2019 году она приходится на 2 декабря. До этого времени долга не будет, поэтому ориентироваться только на такую информацию не стоит.
«Начисления по налогам, срок уплаты которых ещё не наступил или не истёк, можно искать и передавать в банк в виде выставленного счёта через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на официальном сайте ФНС», — предупреждают в Тинькофф Банке.
То же самое касается портала Госуслуг — через сервис можно узнать о долгах по налогам, только когда они образуются.
А что, если уведомление фальшивое?
В РБК появилась информация о рассылке фальшивых уведомлений от лица налоговой инспекции. Суммы налога там были в разы выше реальных.
Сумму налога можно проверить несколькими способами:
- в личном кабинете на сайте nalog.ru;
- в налоговой инспекции по месту жительства (возьмите с собой паспорт).
Признаки фальшивого уведомления:
- Вы получили бумажное уведомление, хотя отказались от этого на сайте налоговой инспекции.
- В реквизитах счёта получателя указан коммерческий банк. «Настоящие» налоги уплачиваются в адрес Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (например, по Московской области).
В уведомлениях возможна техническая ошибка
Иногда налоговая инспекция может ошибаться в суммах налога. Перед оплатой их можно проверить. Например, через личный кабинет на сайте налоговой службы. Нужно зайти в раздел «Мои налоги», затем — в «Налог на имущество». Там будут объекты, по которым начислен налог. В графе «Начисления» выберите объект. На странице объекта в колонке «Формула» нажмите «Показать».
Вы увидите формулу начисления налога. Рядом нужно выбрать опцию «Поставить мои значения». В результате вы увидите, как был исчислен налог:
Если у вас есть льгота, но она не была учтена, можно сразу же написать заявление на её предоставление. Но льготу начнут учитывать не раньше чем со следующего года.
Если расчёт налоговой инспекции расходится с вашим, то вы можете через личный кабинет написать заявление о пересчёте налога за прошлый год. Есть шанс, что до 2 декабря инспекторы исправят ошибку.
Читайте по теме: Как вернуть переплату по налогу на Недвижимость?
Если вы согласны с суммой налогов и готовы их уплатить, то вот способы это сделать:
1. Через интернет-банк. Для этого нужно выбрать опцию «Оплата налогов и сборов» в своём интернет-банке. Чтобы не вводить реквизиты, достаточно отсканировать QR-код на квитанции:
2. В некоторых отделениях Почты России.
3. В любом отделении банка, который оказывает услугу по переводу средств.
4. Через личный кабинет на сайте nalog.ru. Нужно нажать на кнопку «Оплатить» напротив суммы к оплате. Затем возможны два варианта оплаты: банковской картой через сервис Газпромбанка или с помощью 38 других банков и сервисов.
В большинстве случаев комиссия за оплату налогов отсутствует. Например, её не берут в Сбербанке. Но иногда она может быть — например, на Почте России.
После оплаты не спешите переживать, что сумма долга в личном кабинете не изменилась: на обновление информации может уйти до 10 рабочих дней.
Как заплатить налоги за другого человека?
Если у вас нет времени на уплату своих налогов, то вы можете попросить сделать это любого другого человека, например родственника или друга. В таком случае при отправке денег нужно указать УИН (уникальный идентификатор начисления). Он содержится в квитанции на оплату.
Важная деталь: если таким способом переплатить налоги, то вернуть переплату уже не получится.
Что будет, если не заплатить?
Перечисленные налоги нужно заплатить до 2 декабря 2019 года. Если этого не сделать, то за каждый день просрочки налоговая инспекция будет начислять пени по ставке 1/300 от ключевой ставки Центрального банка. Например, если эта ставка 7% (сейчас она установлена именно на этом уровне), налог — 2000 ₽, а вы просрочили оплату на 30 дней, то размер пени составит 13,53 ₽.
Читайте по теме: 10 вещей, которые вы не знали про налоги
Максим Глазков, иллюстрация — Ламия Аль Дари
Квитанция-двойник. Мошенники рассылают фальшивые уведомления о налогах и пенях
Несколько подобных случаев уже произошло в Свердловской области. Сначала на фальшивые квитанции начали жаловаться индивидуальные предприниматели и владельцы собственного бизнеса. Им приходили уведомления с требованием оплатить несуществующие налоги и пени.
В поддельных квитанциях мошенники указывают реквизиты расчётного счёта, открытого в коммерческом банке.
Масштаб работы мошенников оказался столь вопиющим, что в пресс-службе регионального управления по налогам и сборам даже вывесили предупреждение на сайте.
Там отметили, что настоящие счета, используемые для перечисления налогов, пеней, штрафов, находятся в Управлении Федерального казначейства и не могут быть открыты в коммерческих банках.
Фальшивые платёжки периодически получают россияне по всей стране. И не только бизнесмены, но и рядовые граждане, которые ежегодно платят налоги на имущество и доходы.
Эксперты отмечают, что мошенническая схема с поддельными квитанциями не нова.
Сама возможность рассылать фальшивые платёжные документы возникает у мошенников чаще всего после утечек данных из различных баз: собственников жилья, ФНС, ГИБДД, страховщиков и т.д.
Фото © ТАСС / Дмитрий Рогулин
— Далее производится рассылка по адресам. Платёжные документы делаются максимально похожими на оригиналы, однако неточности всегда остаются и их легко обнаружить, просто внимательно прочитав содержимое полученного документа, —рассказывает аналитик ИК «Фридом финанс» Евгений Миронюк.
Кроме того, старший Юрист юридического бюро «Падва и Эпштейн» Ярослав Петрык считает, что такая мошенническая схема рассчитана на невнимательность налогоплательщиков и недостаточное знание законодательства.
Главное отличие фальшивых квитанций от направляемых налоговыми органами заключается в реквизитах счёта, на которые будет перечислена уплаченная сумма.
Фото © Антон Вергун / ТАСС
— В соответствии со ст. 40 Бюджетного кодекса Российской Федерации, налоги, сборы, страховые взносы, иные обязательные платежи зачисляются на счета органов Федерального казначейства.
Именно Управление Федерального казначейства (сокращённо — УФК) указывается в качестве получателя в квитанциях, прилагающихся к подлинным налоговым уведомлениям.
В графе «Банк получателя» должно быть указано Главное управление Банка России по соответствующему субъекту федерации, —пояснил Ярослав Петрык.
Адвокат Виктория Данильченко рассказала, что зачисленные средства на счета мошенников обычно моментально выводятся на счета фирм-однодневок с дальнейшим обналичиванием.
— Налоговая система достаточно серьёзно подходит к порядку уплаты налогов и давно наладила этот процесс. Для этого каждое юридическое лицо имеет доступ к личному кабинету, в котором может заказать акт сверки по всем задолженностям и тут же оплатить их, —добавила адвокат.
Фото © Максим Коротченко / ТАСС
Аналитик Евгений Миронюк считает, что схема с моментальным закрытием фирм-однодневок попадает под действие 159-й статьи УК РФ «Мошенничество». Но из-за незначительности сумм ущерба расследовать дело могут только в случае массового обращения граждан в правоохранительные органы.
Он также отметил, что избежать опасности стать жертвой мошенников можно, оплачивая коммунальные Услуги, налоги, другие платежи через портал госуслуг или на официальных сайтах. Но реально вернуть деньги, если средства уже уплачены по поддельным платёжным документам, крайне сложно.
Мошенники рассылают фальшивые уведомления от налоговой. Вот как не попасться на их удочку — Лайфхакер
Не торопитесь и всё проверьте, прежде чем перечислить деньги непонятно куда. 
Федеральная налоговая служба (ФНС) напоминает гражданам о том, что пора заплатить налоги, при помощи уведомлений, в том числе бумажных. Этим пользуются мошенники, которые маскируют свои письма под отправления от ведомства.
Фальшивые уведомления приходят в конвертах, брендированных «под налоговую», и выглядят практически так же. Только реквизиты и QR‑код заставят вас перечислить деньги вовсе не государству, а злоумышленникам. Кроме того, суммы в платёжке зачастую выше, чем на самом деле.
Почему так происходит
Причина в утечке данных. Чтобы прислать фальшивое письмо от налоговой, злоумышленники должны получить ваши имя, фамилию и отчество, адрес регистрации, ИНН и информацию об имеющемся у вас имуществе. Это не очень секретные данные, так что попасть к преступникам они могли откуда угодно.
Как не дать себя обмануть
Вспомните, должны ли вы получить уведомление
Некоторым категориям налогоплательщиков документ почтой вообще не должен приходить. Вы к ним относитесь, если:
- У вас есть льготы, вычет или иные основания, которые освобождают вас от уплаты налога.
- Вам начислили налог меньше 100 рублей. В этом случае уведомление пришлют через год или два, как только вы задолжаете большую сумму.
- У вас юридически нет имущества. Например, если квартира оформлена на супруга, то уведомление получит только он.
- Вы зарегистрировались в личном кабинете на сайте налоговой. По умолчанию уведомления от ведомства теперь будут приходить сюда. Чтобы получать их на бумажном бланке, надо известить о таком желании ФНС. Если вы этого не делали, ждать письма по почте не стоит.
Проверьте уведомление
Вот на что нужно обратить внимание.
- Реквизиты платежа. В качестве получателя должно быть указано Управление Федерального казначейства, в графе «Банк получателя» — Главное управление Банка России по вашему региону.
- Информация об имуществе. Велика вероятность, что мошенники не смогли получить все данные о ваших квартирах и машинах и что‑то просто придумали, например метраж или кадастровый номер. Перепроверьте всё, прежде чем платить. Это полезно в любом случае, так как и сама ФНС иногда ошибается. В этом случае вам даже могут начислить налог неверно. Как оперативно внести правки в уведомление, Лайфхакер уже писал.
- Сумма налога. Человек, который раз в год платит налоги, не всегда может отследить все изменения в этой сфере. Но если сумма в уведомлении намного больше, чем раньше, — это повод насторожиться. Чтобы уточнить данные, зайдите в личный кабинет на сайте ФНС. Проще всего авторизоваться там через «Госуслуги». Заодно навсегда решите проблему с бумажными уведомлениями.
Что делать, если вы перечислили деньги злоумышленникам
Напишите заявление о мошенничестве в полицию. Не факт, что вам там будут рады, а деньги получится вернуть. Однако если каждый не махнёт рукой на потерянные средства, а обратится в правоохранительные органы, это повысит шанс на раскрытие преступной схемы. Мошенники как раз рассчитывают на невнимательность и лень людей, потому что обычно речь идёт о незначительных суммах.
Кстати, в 2019 году году крайний срок для уплаты налогов — 2 декабря. С 3 декабря уже будут начисляться пени, так что лучше не тянуть.
Мошенники разводят на деньги под видом налоговой
ФНС обнаружила новый вид мошенничества. Мошенники организовали автоматический обзвон людей: требуют сдать декларацию. Еще могут сообщить о задолженности и штрафах. Когда человек перезванивает, чтобы разобраться, со счёта списывают деньги. Разобраться не получается.
Это Обман. Налоговая говорит, что никого не обзванивает и ничего не требует. Разберемся, так ли это и что делать, если вам позвонили.
Так они нечестно зарабатывают деньги. Операторы связи официально предоставляют платные короткие номера для каких-то полезных дел. Если позвонить на такой номер, то у звонящего снимут со счёта больше, чем обычно.
Иногда на такие номера люди звонят осознанно и это полезно. Например, если нужно платно проконсультироваться и человек знает, сколько это стоит.
Еще как могут.
Предпринимателям и юрлицам. Налоговый инспектор может позвонить директору, бухгалтеру или ИП во время проверки.
Например, если показатели в декларации не сходятся с выпиской по расчетному счету или есть ошибки в заполнении. Или идет встречная проверка, а инспектору что-то не понятно.
Звонить могут не только из налоговой: еще из соцстраха, пенсионного фонда и статистики. Иногда, чтобы разобраться, на самом деле хватает одного звонка.
Еще предприниматели могут по смс узнать о требовании из налоговой. Такой сервис предоставляют операторы, через которых отправляют отчеты.
Обычному физлицу, которое не занимается бизнесом. Например, если подали документы для вычета, но при проверке не хватило копии, не сошлись данные или есть ошибка в реквизитах для возврата налога. Настоящий инспектор позвонит по телефону, который указали в заявлении или декларации. Налогоплательщик узнает, что не так, и быстро донесет документы. Это нормальная практика.
Не верить автоответчикам. Нет такого сервиса, через который налогоплательщикам автоматически сообщают о недоимках и штрафах на мобильный телефон. Даже если из налоговой позвонят, это будет настоящий человек и точно не с угрозой штрафа. По закону о недоимках, штрафах и просроченных декларациях налоговая в любом случае сначала сообщает письменно или через личный кабинет.
Следить за лицевым счетом. Любой человек и предприниматель может заказать акт сверки и справку об отсутствии задолженности. Это полезно делать хотя бы раз в год. Предприниматели могут узнать о долгах и просрочках через систему для отправки отчетности. Можно хоть каждый день запрашивать выписку и даже список деклараций за любой период.
Сразу не перезванивать. Отправлять смс на этот номер тоже не нужно. У налоговой есть единый номер, по которому всё объяснят и помогут разобраться. Еще контакты и реквизиты налоговых в любом регионе можно найти на сайте nalog.ru. Не факт, что там быстро помогут, но это точно будет бесплатно и безопасно.
Телефон налоговой — 8 800 222-22-22
Если сумма большая, напишите заявление в полицию. Там будут искать мошенников, потом их осудят и заставят выплатить компенсацию. Возможно, на это уйдут годы, а деньги так и не вернут. Но если очень хочется, можно попробовать.
Требовать что-то от налоговой или оператора бесполезно: они не виноваты.
Если сумма небольшая, жалко времени или нет надежды на справедливость, смиритесь. Пусть это будет полезный опыт, который поможет не потерять еще больше денег. Расскажите родственникам и знакомым, чтобы они не попались.
Если мошенники узнали ваши реальные данные об имуществе, вычетах или долгах, идите в полицию в любом случае. Копию заявления отправьте в налоговую и следите за ситуацией. Эти данные могут использовать, чтобы забрать много ваших денег — даже 260 тысяч рублей.
Мошенники представляются налоговиками: как распознать
- Признаки, которые помогут понять, что письмо или звонок от мошенников.
- Налоговики предупреждают от новом виде мошенничества.
- Крымское УФНС официально сообщило: жители полуострова начали получать письма от имени ФНС России с информацией о задолженности по страховым взносам или налогам с требованием срочно оплатить долги.
- При этом, доверие вызывает указанный адрес прописки индивидуального предпринимателя, который не содержится в открытом доступе, в отличие от ИНН и ОГРН, которые публичны.
- Какие же признаки укажут на то, что вам пишут мошенники?
- отправитель не обращается к вам по имени (налоговые органы всегда знают кому пишут, избегая таких размытых формулировок, как «уважаемый плательщик», «дорогой друг»);
- форма направления уведомления простым письмом, а не заказным;
- подозрительные реквизиты для оплаты задолженности (при попытке оплаты через интернет-банкинг и выборе организации получателя перевод сделать не получится).
- если на электронную почту приходят письма с названием «у вас задолженность», а отправитель не налоговый орган — не открывайте его. А в случае, если открыли, не переходите по ссылкам.
Помните, взаимодействие налоговой службы с налогоплательщиками происходит посредством телекоммуникационных каналов связи, через личный кабинет, почтой России. И только в случае вашего обращения через официальный сайт ФНС России https://www.nalog.ru ответ вы получаете на электронную почту.
При получении подозрительных писем рекомендуют обращаться в территориальную налоговую инспекцию, за получением разъяснений о наличии либо отсутствии задолженности, или воспользоваться личным кабинетом. Будьте бдительны.
Есть и телефонное мошенничество от имени налоговиков.
В прошлом году пошла волна в нескольких регионах: звонки от имени налоговиков поступали, в основном, из Санкт-Петербурга, Новосибирска и Республики Татарстан.
Мошенники обзванивают налогоплательщиков, и автоответчик сообщает, что у человека есть налоговая задолженность или отсутствует декларация о доходах. Во всех случаях сообщалось о штрафных санкциях. При обратном звонке у абонентов списываются деньги с телефонного счета.
ФНС России обращает внимание, что налоговые органы не обзванивают налогоплательщиков в автоматическом режиме. Уведомления о задолженности направляются налогоплательщику Почтой России или в электронном виде с помощью Личного кабинета налогоплательщика.
Когда ошибается налоговая
Ежегодно налоговые органы отчитываются об увеличении сбора налоговых поступлений и сокращении судебных споров с налогоплательщиками.
Конечно, начисление налогов может быть связано с ошибками, допущенными налогоплательщиками: это и ошибки в расчетах налоговой базы, и неправильное заполнение налоговой декларации, и перевод налоговых платежей на неправильный КБК. Но справедливости ради отметим, что и налоговые органы часто допускают ошибки.
Какие ошибки — точно не ваши ошибки
Есть два типа ошибок, которые трактуются в пользу налогоплательщика:
- Нарушение права проверяемого налогоплательщика (организации либо ИП) участвовать в рассмотрении материалов по ходу проверки, а также непредставление возможности давать пояснения по возникшим вопросам в ходе проверки.
- Налоговыми органами не указаны документы, которые послужили основанием для начислений.
| Важно! Проверяемые организации или ИП вправе знакомиться с материалами проверки до вынесения решения по ней. Если налоговики отказывают, то это является прямым нарушением прав налогоплательщика. |
Одним из условий проведения проверки является представление возможности проверяемому со стороны налоговых органов участвовать в рассмотрении материалов этой проверки. А НК РФ предусмотрена возможность отменить решение налоговой при обращении в суд или вышестоящие органы, в том случае, если должностные лица налоговой не соблюдали основные требования по проведению проверки.
Основанием для отмены решения по проверке служит нарушение существенных условий процедуры рассмотрения ее материалов. К таким условиям относят обеспечение возможности налогоплательщика:
- участвовать в рассмотрении материалов проверки лично или через представителя;
- представить объяснения.
В каких случаях ошибки инспекторов суды признают недопустимыми и отменяют решения по проверке?
⚠ Ошибка N 1. Налоговый орган не допустил к рассмотрению материалов проверки представителя по «общей» доверенности.
Налогоплательщик направил в налоговый орган для участия в рассмотрении материалов проверки своего представителя. По доверенности тот был уполномочен представлять интересы налогоплательщика в органах ФНС. Также представитель вправе был совершать все действия, связанные с выполнением данного поручения.
По мнению ИФНС, в доверенности не были указаны полномочия участвовать в рассмотрении материалов проверки, поэтому инспекция к участию в нем представителя не допустила.
Суд, отменяя решение инспекции, указал, что из норм НК РФ и ГК РФ следует: в доверенности может быть указано общее полномочие представлять интересы в отношениях с налоговыми органами (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25.06.2018 N Ф06-34137/2018 по делу N А49-9006/2017).
⚠ Ошибка N 2. Инспекция пригласила компанию на рассмотрение материалов допмероприятий менее чем за шесть дней.
Уведомление о дате и времени рассмотрения материалов дополнительных мероприятий налогового контроля было направлено компании за три рабочих дня до назначенной даты. В день рассмотрения заказное письмо с извещением налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки еще не было ему вручено — в этот день почта только проставила отметку о невручении.
Заказное письмо, направленное по почте, считается полученным на шестой день со дня его отправки. Поэтому суд пришел к выводу, что инспекция о времени и месте рассмотрения материалов проверки компанию не известила, возможность выдвинуть соответствующие возражения не предоставила (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.02.
2018 N Ф06-29834/2018 по делу N А12-13646/2017).
⚠ Ошибка N 3. Уведомление было направлено представителю, у которого закончился срок действия доверенности.
Все документы, связанные с выездной проверкой, инспекция вручала представителю общества. Ему было выдано несколько доверенностей с определенным сроком действия. После вручения акта проверки налогоплательщику и получения от него возражений инспекция назначила допмероприятия.
Решение об их проведении и требование представить документы были направлены в адрес компании. Еще один экземпляр этих документов и уведомление о рассмотрении материалов проверки инспекция направила представителю. На тот момент сроки действия доверенностей уже истекли.
Поскольку налоговому органу было достоверно известно об отсутствии у физлица каких-либо полномочий представлять интересы общества, суд решил, что нарушены существенные условия процедуры, и отменил решение (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 03.02.
2015 N Ф10-4996/2014 по делу N А54-2952/2013).
⚠ Ошибка N 4. Компания не получила материалы проверки, которые подтверждали выводы налоговиков.
Инспекторы не вручили обществу вместе с актом проверки копии документов на 898 листах, которые имели отношение к предмету проверки и сделкам с контрагентами. Указанные документы были представлены лишь в суде по ходатайству общества. Невручение документов привело к тому, что у общества не было возможности:
- ознакомиться с ними в ходе проверки, оценить эти документы и обоснованность доводов акта проверки;
- представить объяснения в отношении доказательств.
По мнению суда, это было существенным нарушением как прав налогоплательщика, так и процедуры оформления и рассмотрения результатов проверки. В результате инспекция приняла неправомерное решение без учета всей совокупности доказательств, полученных при проведении проверки (Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.07.2018 N 11АП-4250/2018 по делу N А49-9455/2017).
В другом случае инспекция, отказывая в возмещении НДС, ссылалась на данные информационных ресурсов и документы, полученные в ходе встречных проверок. Однако ни указанные документы, ни выписки из них в адрес компании направлены не были. Как и в предыдущей ситуации, документы были переданы только в ходе судебного разбирательства.
Инспекция полагала, что сведения, содержащиеся в документах, имелись в акте проверки и решении. Однако суд посчитал, что в акте проверки не изложено полное содержание данных документов, а имеются лишь выводы инспекции, сделанные на их основании.
При этом общество не обязано было само обращаться с заявлением о представлении ему документов (Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.12.2017 N 19АП-8097/2017 по делу N А35-17/2017).
⚠ Ошибка N 5. Ни инспекция, ни управление не дали компании возможности поучаствовать в рассмотрении материалов допмероприятий.
Налоговый орган не обеспечил право налогоплательщика на подачу возражений по материалам дополнительного налогового контроля и на участие в рассмотрении материалов налоговой проверки после проведения допмероприятий.
При рассмотрении апелляционной жалобы налогоплательщика в УФНС данные права также не были обеспечены и восстановлены. С документами, полученными в ходе проведения допмероприятий, налогоплательщика ознакомили только в ходе судебного разбирательства.
Управление рассмотрело апелляционную жалобу, в которой было заявлено о нарушении процедуры рассмотрения инспекцией, также без участия налогоплательщика.
Данные действия свидетельствуют о том, что налоговый орган существенно нарушил процедуру рассмотрения материалов проверки, и влекут безусловную отмену принятого по ее итогам решения (Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 11.05.2018 N 08АП-2461/2018, 08АП-2462/2018 по делу N А70-11922/2017).
| Важно! Налоговые органы обязаны уведомить налогоплательщика должным образом, а также предоставить доказательства того, что уведомление получил полномочный представитель или сам руководитель организации (либо ИП). |
На основании того, что налоговики использовали в деле такие сведения, которые на ознакомление проверяемому предоставлены не были, суд примет сторону проверяемого. Вывод судей должен быть таким: налоговики нарушили правила проверки, что, вероятно, привело к неверным выводам.
⚠ Ошибки в наименовании документов.
Неверное указание документов, которые явились основанием для начислений налогоплательщику, приводят к тому, что судебные органы принимают сторону проверяемого. Если дело доходит до судебного разбирательства, то решение судом принимается исходя из подтвержденных конкретными документами нарушений.
Такие документы указывают инспекторы. Согласно требованиям проверки, документы без указания их номера и даты не могут быть достоверным доказательством. Указываться должны конкретные операции по конкретным контрагентам с конкретными суммами.
Иначе выводы инспекторы могли сделать ошибочно. Соответственно, доказательства налоговики предоставить в суд не смогут и решение судьями будет принято в пользу налогоплательщика.
Помимо ошибок в номерах документов проверяемых организаций, налоговики могут ошибиться и в указании статей НК.
| Важно! Проверить номер и пункт статьи НК РФ стоит самому проверяемому лицу. Такая ошибка является очень грубой, так как показывает, что примененная норма наказания противоречит законодательству. |
⚠ Ошибка N 6. В решении сумма исключенных расходов арифметически не соответствует сумме доначисленного налога, нет ссылки на первичные документы.
В тексте решения отсутствовал расчет налога по эпизодам взаимоотношений налогоплательщика с контрагентами.
Сделав вывод об общей сумме неуплаченного налога на прибыль, налоговый орган не привел расчет суммы исключенных расходов по каждому из контрагентов с указанием суммы налога отдельно по налоговым периодам. В решении приведены лишь периоды, в которых осуществлялись взаимоотношения.
Кроме того, в решении инспекция не привела ни одного документа, сославшись на акт проверки, в котором сведения о первичных документах и суммах исключенных расходов также отсутствовали.
Данное обстоятельство, как указал суд, не позволяет установить размер расходов, исключенных налоговым органом из расчета налога на прибыль. Отсутствие данной информации также не позволило суду проверить правильность расчета налога (Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2018 N 12АП-2625/2018 по делу N А12-33423/2017).
Как налоговая служба проверяет доходы физических лиц
27.11.2017 Количество просмотров: 3568
Считаете, что налоговая проверяет только организации и индивидуальных предпринимателей? Совершенно напрасно. ФНС контролирует и доходы обычных граждан. Если вы уклоняетесь от уплаты налогов или пытаетесь хитрить со справками о заработной плате, инспекторы это выяснят. Рассказываем, как это работает.
Проверка декларации 3-НДФЛ
Декларация по форме 3-НДФЛ подается в том случае, если вы получаете дополнительный доход, занимаетесь частной практикой или хотите получить налоговый вычет.
Последний положен при приобретении недвижимости, оплате обучения и лечения.
После подачи декларации проводится ее камеральная проверка — инспектор сверяет полученную информацию с данными общей налоговой базы, чтобы выявить случаи мошенничества.
Например, некоторые граждане подают липовые справки 2-НДФЛ с завышенной заработной платой, чтобы увеличить сумму вычета. Мало кто задумывается, что эта информация также подается работодателем и вносится в федеральную базу ФНС. При обнаружении несоответствий в вычете откажут, а от организации, выдавшей справку, потребуют объяснений. А еще могут назначить выездную налоговую проверку.
Еще одна «хитрая» схема, которую пытаются использовать для получения имущественного вычета, заключается в оформлении фиктивной сделки купли-продажи недвижимости между родственниками. В таких случаях налоговых льгот не положено, но предприимчивые граждане рассчитывают на разные фамилии. Родство проверяется на раз — инспектору достаточно отправить запрос в отделение ЗАГС.
Борьба с незаконным предпринимательством
Не секрет, что многие физические лица подрабатывают частным образом. Кто-то сдает квартиру, кто-то дает уроки английского, кто-то выпекает и продает кексы. Это законно, если открыть ИП или декларировать свои доходы.
Но многие «бизнесмены» забывают о такой мелочи или думают, что налоговая интересуется только большими торговыми оборотами.
Но в УК РФ не указан минимальный размер дохода — достаточно два раза провести однотипные сделки, чтобы стать незаконным предпринимателем.
При рассмотрении спорных ситуаций инспекторы учитывают несколько факторов:
- наличие клиентов, оплативших товары или услуги;
- проведение рекламных акций и выставление образцов;
- регулярные оптовые закупки сырья или товаров;
- заключение договоров аренды в коммерческих зданиях;
- большие обороты по счетам в банках;
- ведение учета по сделкам.
Но чаще всего внимание к нарушителю привлекают недовольные клиенты, неравнодушные соседи или конкуренты. Если проверка подтвердит, что вы ведете нелегальный бизнес, вам грозит доначисление налогов и серьезный Штраф. За незаконный доход свыше 1,5 млн рублей предусмотрена уголовная ответственность.
Выездная проверка
В Налоговом кодексе РФ нет запрета на проверку «физиков». Есть только небольшая особенность: согласно Конституции, жилище является неприкосновенным, поэтому вы можете отказаться от проверки на дому. В таком случае инспекторы будут работать по месту нахождения органа ФНС, но вам придется отвезти им все запрошенные документы.
Если вы вели деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и уплатили не все налоги, то закрытие ИП не спасет от санкций. ФНС проверит бывшего бизнесмена и начислит штрафы уже физическому лицу.
Осторожно мошенники!
Налоговые инспекторы могут позвонить любому гражданину по телефону, указанному в поданной декларации или заявлении. Такое случается, если вы указали неверные данные, допустили ошибку в реквизитах, не уплатили налоги вовремя или сдали не все документы.
Этим пользуются мошенники: они обзванивают людей, требуя сдать декларацию или оплатить накопившиеся пени. Звонок проходит в автоматическом режиме, а в конце сообщения указывается телефонный номер для обратной связи.
Человек слышит о немыслимой задолженности, перезванивает, и значительная сумма денег списывается с мобильного баланса.
Как отличить реальный звонок из налоговой от требований мошенников:
- Не верьте автоответчикам. В соответствии с действующим законодательством, ФНС сообщает о штрафах, недоимках и просрочках в личном кабинете на сайте или по почте.
- Уточняйте полученную информацию. Зайдите на сайт ФНС и проверьте данные. Если вы на самом деле просрочили сдачу декларации или пропустили срок уплаты налога, это будет отражено в личном кабинете.
- Не перезванивайте и не отправляйте сообщения на сомнительные номера. У налоговой есть единый телефон 8-800-222-22-22, по которому можно уточнить информацию.
- Не рассказывайте лишнего. У ФНС есть все ваши данные. Если у вас интересуются размерами дохода, местом работы или другой личной информацией, попросите отправить письменный запрос по вашему текущему адресу. Адрес тоже не называйте.
Самое важное правило — не игнорировать происходящее и разбираться в ситуации до конца. Возможно, у вас действительно есть задолженность по налогам. Или произошла ошибка, и на вас записали чужую просрочку.
Уточните фамилию и должность сотрудника, запишите телефон, по которому с ним можно связаться. Проверьте информацию в личном кабинете налогоплательщика и действуйте по ситуации.
Главное — не дожидаться, пока дело передадут в суд и обратиться за помощью к опытному юристу.
Наши дела по теме
Трудовые споры
Жалоба в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство. Образец написания 2021 года
С жалобой в ФНС может обратиться любой Гражданин, если обнаружит, что нарушено налоговое законодательство, а также в некоторых случаях КоАП и УК РФ.
Можно пожаловаться на бездействие налоговых органов, на предпринимателей, ведущих работу без ККТ, на решение по проверке, проводимой ФНС, и т.д. Обращение должно быть составлено в письменной форме.
В данной статье рассмотрим, как подать жалобу в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство.
ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк жалобы в налоговую на незаконное предпринимательство .docСкачать образец жалобы в налоговую на незаконное предпринимательство от ЮЛ .docСкачать образец жалобы в налоговую на незаконное предпринимательство от ФЛ .doc
Незаконное предпринимательство
Под незаконной предпринимательской деятельностью понимается деятельность, которую гражданин ведет без регистрации юридического лица или ИП (речь идет о систематическом получении прибыли от ведения предпринимательства), или деятельность без лицензии, когда таковая должна быть обязательно.
Штрафы за такие нарушения установлены ст. 116 НК РФ, ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ. Также нарушителю могут грозить исправительные работы или лишение свободы. Все зависит от тяжести нарушения.
На предпринимательскую деятельность могут указывать показания контрагентов, клиентов, проведение оптовых закупок, размещение рекламы, наличие бумаг о реализации товаров и услуг и т.д., поэтому именно эти факторы будет проверять ФНС после получения обращения о незаконном предпринимательстве.
Как написать жалобу в налоговую
Законодательно закрепленного бланка не разработано, поэтому написать обращение можно в свободной форме. Но нужно придерживаться официально-делового стиля речи, не употреблять разговорные выражения, избегать излишней эмоциональности.
Какая информация должна быть в жалобе в ФНС:
- Наименование адресата. Здесь нужно указать полное название и адрес ФНС, куда направляется жалоба.
- От кого эта жалоба. Для физического лица указывают ФИО, место жительства, номер телефона. ИП к этим сведениям добавляет ОГРНИП. ЮЛ должно написать наименование организации, ее реквизиты, ФИО лица, обращающегося от имени компании.
- Наименование документа (жалоба, обращение).
- Суть обращения. Рассказывают о факте нарушения налогового законодательства: кто и каким образом ведет незаконную предпринимательскую деятельность, какие статьи НК РФ он нарушает.
- Просьба. Как правило, здесь просят принять необходимые меры.
- Каким способом обратившееся лицо предпочитает получить результат рассмотрения жалобы и проверки (лично, по почте, по электронной почте).
- Приложения к обращению. Если есть какие-либо документальные подтверждения факта незаконной предпринимательской деятельности, то эти бумаги прикладывают к жалобе, а в приложении указывают их наименование и количество листов.
Жалобу обязательно нужно подписать и датировать.
Важно! Анонимные обращения ведомство вправе не рассматривать. ФНС принимает только те обращения, в которых указаны персональные данные.
Как подать жалобу
Передать жалобу в территориальный орган ФНС можно лично или через представителя по доверенности в окно приема документов. Нужно будет иметь с собой подтверждающие личность документы и второй экземпляр жалобы, на котором при принятии документов работник налоговой поставит отметку о получении.
Также можно отправить документы по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении. Уведомление будет доказательством получения ведомством обращения.
К сведению! Подать жалобу можно через специальный сервис ФНС. Необходимо будет заполнить все требуемые поля, написать текст жалобы, приложить документы, оставить контакты и нажать кнопку «Отправить». Также при наличии личного кабинета на сайте налоговой можно подать обращение через него.
После получения и рассмотрения обращения ведомство направит ответ. Срок рассмотрения — 30 дней с момента регистрации жалобы. ФНС может обратиться к отправителю для получения необходимой информации.
Образец жалобы в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство от ЮЛ
В Межрайонную ИФНС №9 г. Ижевска по УР,
адрес: 426000, г. Ижевск, ул. К.Маркса, 130
от Смирнова Алексея Алексеевича,
генерального директора ООО «Гладиолус»,
адрес: 426008, г. Ижевск, ул. Осиновая, д. 12А,
тел.: 8 (3412) 66-66-66,
- email: gladiolus123@gmail.com
- Жалоба
Я, Смирнов Алексей Алексеевич, генеральный директор ООО «Гладиолус», сообщаю об известном мне факте предпринимательской деятельности без постановки на учет в налоговый орган. Любимов Николай Николаевич, 1994 года рождения, проживающий по адресу г. Ижевск, ул. Авангардная, д. 234, кв.
300, занимается оптовой и розничной продажей сотовых телефонов. Открыта точка продаж в ТЦ «Азия» по адресу: г. Ижевск, ул. Зимняя, д. 13А, оф. 6. Данный гражданин неоднократно обращался в нашу организацию с предложением о поставке нам партии сотовых телефонов (письмо в приложении).
На основании вышеизложенного и в соответствии со статьей 116 НК РФ прошу принять меры и сообщить результат рассмотрения моего обращения почтовым отправлением по адресу: 426008, г. Ижевск, ул. Осиновая, д. 12А, ООО «Гладиолус».
Приложение:
Письмо с предложением о сотрудничестве от 20 ноября 2020 года от Любимова Н.Н. на 1 л.
Смирнов / А.А. Смирнов
25 ноября 2020 года
Образец жалобы в налоговую инспекцию на незаконное предпринимательство от физлица
В Межрайонную ИФНС №8 г. Ижевска по УР,
адрес: 426053, г. Ижевск, ул. Ворошилова, д. 35
от Гусевой Валентины Ивановны,
зарегистрированной по адресу: 426032, г. Ижевск,
ул. Дубовая, д. 53, кв. 22
- тел.: 8 (3412) 12-34-56
- Жалоба
Я, Гусева Валентина Ивановна, паспорт серии 9400 № 123123, выдан Индустриальным РОВД г. Ижевска 12 мая 1997 года, проживающая по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв.
22, сообщаю об известном мне факте ведения незаконной предпринимательской деятельности Сидоровой Ольгой Юрьевной, проживающей по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв. 25. Сидорова О.Ю.
занимается предоставлением образовательных услуг (репетиторством) на протяжении 3 лет, не встав на учет в налоговый орган.
На основании вышеизложенного и в соответствии со статьей 116 НК РФ прошу принять меры и сообщить результат рассмотрения моего обращения почтовым отправлением по адресу: 426032, г. Ижевск, ул. Дубовая, д. 53, кв. 22.
Гусева / В.И. Гусева
20 октября 2020 года
Скачать документбесплатно