Дебиторская задолженность подрядных организаций

Для того чтобы эффективно уладить долговой спор в досудебном порядке, сэкономив собственное время и денежные средства, которые предстояло бы потратить на судебное разбирательство, можно воспользоваться соответствующей услугой юридических фирм. Претензионная работа (с дебиторами) состоит во взыскании долга в пользу клиента и заключается в проведении переговоров с лицом, задолжавшим клиенту определенную сумму. Даже безнадежные долги можно вернуть, если обратиться к профессионалам.

Дебиторская задолженность: причины возникновения и проблемы взыскания

Дебиторская задолженность в последнее время становится неотъемлемой частью бизнеса. 

Чтобы не потерять партнера, многие компании идут на уступки и предоставляют своим контрагентам отсрочку платежей, возможность выплаты частями и пр.

Добросовестные должники стараются не пропускать сроки погашения задолженности, внося на счет кредитора оговоренные суммы.

Но не всегда дебиторы действуют в рамках договора, пропуская платежи или вовсе уходя от оплаты долга, то есть ненадлежаще исполняют свои обязательства.

Можно, конечно, сразу обратиться в суд с иском о возмещении долга. Однако зачастую временные финансовые неурядицы вызваны сезонным снижением уровня продаж и другими причинами. Немедленное взыскание долга может еще сильнее усугубить положение контрагента.

Иногда лучше немного подождать и получить все сполна, чем потерять выгодного партнера. И все же некоторые действия для защиты собственных интересов выполнить нужно как можно скорее.

Работа по оптимизации долга, выполненная профессионалами, гарантирует необходимый клиенту результат.

Действия по оптимизации задолженности

Претензионная работа (с дебиторами) должна начаться сразу же, как только был нарушен договор о возврате долге.

Время в данной ситуации работает не в пользу кредитора, лишая его возможности собрать необходимые доказательства и, как следствие, вернуть свои средства.

Принудительное взыскание задолженности в соответствии с российским законодательством возможно только в установленные для этой процедуры сроки.

Претензионная работа (с дебиторами) является целым комплексом мер по возвращению долга, состоящим из нескольких этапов:

  1. Установление критериев перехода дебиторской задолженности в категорию проблемных. За точку отсчета может быть взята определенная сумма долга, неадекватное поведение должника (не выходит на связь и т.д.) и др.;
  2. Проведение специалистом юридической компании проверки документов, которые подтверждают наличие задолженности. После проведения анализа становится ясно, достаточно ли предоставленных документов для признания долга или же нужен сбор новых документов или их корректировка. На этом этапе также определяется стратегия поведения с должником, проводится претензионная работа (сверяются счета, проходят переговоры, направляются претензии и пр.).

Претензионный метод взыскания долга

Этот метод применяется, в основном, к добросовестным должникам. Дебитору предъявляются официальные требования погасить основной долг и проценты, возникшие по задолженности. Дебитор должен понять, что затягивание процесса возврата долга может привести к необходимости выплаты неустойки, возмещения убытков и другим последствиям.

Достижение определенного соглашения между контрагентами является основной задачей претензионного метода урегулирования долгового спора. В договоре должна быть ссылка на то обязательство, которое привело к образованию долга, и способы его погашения, которые устроят обе стороны. Соглашение может служить доказательством в суде при неисполнении обязательств со стороны дебитора.

Методы снижения риска непогашения дебиторской задолженности в современных рыночных условиях

Взаиморасчеты между предприятиями имеют существенную долю как дебиторской, так и кредиторской задолженности. Первая относится к оборотным активам, вторая учитывается в составе краткосрочных обязательств субъекта.

Проблемы в управлении дебиторской задолженностью приводят к потерям и, следовательно, ухудшению финансового состояния организаций. Поэтому в качестве первостепенной задачи рассматривается разработка теоретико-практических моделей эффективного управления риском непогашения долгов заемщиками, которым посвящены работы многих российских ученых-экономистов.

Необходимо обосновать теоретические подходы к уменьшению рисков невозврата дебиторской задолженности предприятий и разработать комплекс процедур для эффективного управления, так как возникновение денежных обязательств дебиторов всегда предполагает сбалансированность рисков и доходности.

Причинами возникновения дебиторской задолженности могут быть разными, включая невыполнение контрагентом обязательств по договору, переплату по налогам, сборам, пени, выданным подотчетным суммам. Если она своевременно не оплачена, считается просроченной, которая в свою очередь разделяется на сомнительную и безнадежную.

Выявление причины непогашения заемщиком долга позволяет оценить состояние его дел, принять правильные меры по возврату долгов и исключить их дальнейшее возникновение. По мнению ученых Л. Ф. Шиловой и Е. Е. Михайлова, кредитору следует разделять зависящие от заемщика причины непогашения долга на отсутствие возможности или желания.

Главный риск взаимоотношений между кредитором и дебиторами – невозврат последними долгов. А. Е. Богданова считает его отклонением плановых от фактических показателей деятельности в результате полного или частичного невыполнения контрагентом обязательств перед кредитором.

На наш взгляд, несвоевременное непогашение или невозврат долгов имеет более широкие последствия для кредитора. Средства, занятые дебиторами, извлекаются из хозяйственного оборота предприятия и, соответственно, не используются для улучшения его финансового положения.

В результате снижается абсолютная ликвидность организации, ее доходность, кредитоспособность, что может привести к банкротству.

Предприятие-кредитор вынуждено привлекать ресурсы из внешних источников для финансирования деятельности, в результате чего повышается вероятность увеличения зависимости от заемных средств и дефицита денежных ресурсов.

Таким образом, неэффективное управление дебиторской задолженностью может нести большой риск для деятельности хозяйствующего субъекта, включая угрозу для его существования. Поэтому контроль над расчетами с дебиторами является важной функцией в работе финансового менеджмента организации.

Для формирования эффективной системы контроля над состоянием дебиторской задолженности необходимо наличие таких элементов как:

  1. Кредитная, инкассаторская политика;
  2. Системы учета и анализа дебиторской задолженности;
  3. Механизм мотивации дебиторов (скидки, бонусы, условие возврата товаров и др.);
  4. Распределение ответственности и мотивации коммерческих менеджеров.

Рассмотрим более детально эти элементы.

Оптимизация кредитной политики организации, т. е. предоставления потребителям коммерческого кредита, позволяет снизить риск невозврата дебиторской задолженности и избежать убытка в размере понесенных расходов. Для этого необходимо ограничить условия кредитования, предоставлять только экономически необоснованные скидки на продукцию, устанавливать четкие сроки возврата.

Инкассаторская политика, т. е. организация процедур инкассации долгов, основывается на достижении соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей, показатель которого не должен превышать «1» с тенденцией к уменьшению.

Если коэффициент больше «1» и имеет тенденцию к росту, это значит, что организация нуждается в привлечении дополнительных финансовых ресурсов для закрытия дебиторского долга.

Поэтому предприятию необходимо сформировать сбалансированную кредитную политику в отношении взаимоотношений с покупателями, на что влияют такие факторы как:

  • рыночная конъюнктура, стабильность;
  • конкурентоспособность продукции;
  • возможность инвестирования средств в текущие расчеты с дебиторами;
  • покупательная способность потребителей;
  • способность наращивания объемов производства при кредитовании (во избежание товарного дефицита, так как при кредитовании увеличиваются объемы продаж).

При формировании кредитной политики руководству организации предстоит сделать выбор в сторону одного из двух результатов деятельности: увеличение дохода за счет роста объемов продаж или расходов, понесенных от вложения в дебиторскую задолженность. 

Оптимальное решение в отношении кредитной политики состоит в том, чтобы расширять коммерческий кредит до тех пор, пока эти показатели не будут равными.

В отношении механизма мотивации дебиторов стоит отметить важность информационного обеспечения, с помощью которого осуществляется анализ деловой репутации, оценка финансового состояния существующих и потенциальных партнеров, мониторинг рыночных условий.

Этот метод выступает в качестве защиты предприятия от недобросовестных партнеров и осуществляется как собственными силами кредитора (системой экономической безопасности), так и с помощью сторонних организаций.

При принятии решения об отсрочке платежа также используется скоринговая система оценки кредитоспособности заемщиков. Данный метод предусматривает ранжирование покупателей в соответствии с рядом критериев, включая следующие:

  • статус (новый либо существующий; розничный либо оптовый; постоянный либо разовый и пр.);
  • период сотрудничества с контрагентом, его функционирования с момента регистрации;
  • оценка финансового состояния заемщика;
  • анализ кредитной истории (наличие, размер просроченных долгов, соблюдение платежной дисциплины);
  • объем закупок контрагента в общей реализации и др.

Каждый показатель в системе ранжирования имеет свой вес значимости и оценку от 1 до 100 баллов по каждому критерию, проведенную ответственными лицами.

Путем умножения этих показателей делается общая оценка покупателей, на основе которой они распределяются по группам платежеспособности.

Для каждой группы контрагентов определяются условия оплаты продукции: аванс, полная предоплата, отсрочка платежа с обеспечением (гарантией, аккредитивом, поручительством) или без; а также устанавливается срок осуществления контроля (ежедневно, еженедельно, ежемесячно).

Выгодные сделки зачастую заключаются быстро. В этом случае желательно обратиться за помощью к специалистам – компаниям с большими базами данных и профессиональными аналитическими сведениями, предоставляющим информационные услуги.

Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта является формирование и регламентация системы учета и анализа, основанной на точной оперативной информации. Данный подход обеспечивает разработку и формирование таких элементов как:

  • аналитическая система ведения управленческого учета расчетов с дебиторами (по договорам, продукции, единицам валюты, типам обеспечения и пр.);
  • реестр основных дебиторов по типам, продукции, рынкам сбыта и т. д.;
  • реестр операций по расчетам с заемщиками согласно сроку их возникновения, анализ состояния задолженности по видам (текущая, сомнительная, безнадежная);
  • система формирования и учета РСД (резерва сомнительных долгов);
  • платежный календарь с запланированными расчетными операциями согласно условиям договоров;
  • методы расчета и анализа основных показателей дебиторской задолженности (ДЗ) в динамике и в сравнении со средними значениями на рынке. При анализе используются такие показатели как коэффициент оборачиваемости ДЗ (рассчитывается делением годового объема продаж (выручки) на среднегодовое значение ДЗ), эффективность вложения средств в ДЗ (рассчитывается соотношением общей суммы ДЗ и общей суммы ее оборотных активов), соотношение кредиторской и дебиторской задолженностей и др.
  • В основе систем учета и анализа кредиторской задолженности лежит отслеживание сроков, сумм непогашенных долгов дебиторов. Если выявлена просрочка платежа, то по отношению к должнику применяют следующие методы:
  • коммуникативные (устное или письменное напоминание по телефону, электронной почте, переговоры с финансовым менеджментом и пр.);
  • экономические (финансовые санкции за нарушение сроков погашения долга в виде начисления штрафа, пени, возврата продукции, прекращения поставок, продажи залогового имущества);
  • взаимозачет, или зачет взаимных требований (если предприятие имеет долг перед дебитором, обязательства последнего могут быть частично или полностью закрыты на эту сумму).
Читайте также:  Залог при покупке квартиры: что это такое и как правильно оформить передачу недвижимости, а также образец договора на обеспечение гарантии по сделке с имуществом

Инкассаторская политика компании состоит в формировании моделей сотрудничества с заемщиками по погашению долгов, применении форм рефинансирования долга (форфейтинга, факторинга, продажи векселей). В отдельных случаях используются юридические методы влияния на должников, включая досудебное урегулирование спора, претензионно-исковую работу, открытие судебного дела о банкротстве.

Для погашения долгов дебиторами предприятия также могут прибегать к следующим мерам:

  • применять «не денежные» методы, совершая зачет встречных требований сторон, уступку права требования, перевод долга или товарообменные операции;
  • получать возмещение кредитных рисков по договорам страхования;
  • привлекать коллекторские компании.

Если отдельно рассматривать страхование в качестве метода снижения риска непогашения дебиторской задолженности. При наличии страхового полюса повышается инвестиционная привлекательность и безопасность фирмы, поскольку в случае неплатежеспособности дебиторов страховая компания гарантирует покрыть их непогашенные денежные обязательства.

  1. Максимизация прибыли и минимизация рисков снижения платежеспособности достигается, когда кредитная и инкассаторская политика предприятия взаимосогласованы.
  2. Налаженная система мотивации дебиторов и определения ответственности коммерческих менеджеров способствует повышению объема продаж и своевременности получения платежей. Для функционирования данной системы в организации требуется предпринять такие основные шаги:
  • определить структурное подразделение или отдельное ответственное лицо для осуществления оперативного контроля над состоянием расчетов по дебиторской задолженности;
  • разработать должностные инструкции с распределением обязанностей для персонала, участвующего в области управления по взыскании долга;
  • разработать комплекс основных показателей эффективности для применения механизма мотивации (бонусов) или стимулирования (штрафов) по результатам работы коммерческих менеджеров. При расчете данных показателей учитываются просроченная дебиторская задолженность, возврат товаров покупателями и иные факторы, от которых прямо зависят результаты деятельности предприятия;
  • создать механизм предотвращения ошибок со стороны ответственных лиц и защиты от мошенничества (продажи технического оборудования с дальнейшим возвратом товара и др.).

Улучшить управление дебиторской задолженностью также возможно путем стимулирования ответственных работников в этой области. К примеру, принять решение о депремировании руководителей отделов, осуществляющих контроль над соблюдением сроков погашения долгов, за просрочку платежей больше 3-х месяцев. Данный подход способствует максимизации работы менеджеров по работе с дебиторами.

Стоит выделить превентивные методы уменьшения риска непогашения дебиторской задолженности, при осуществлении которых компании предстоит решить такие задачи:

  • определить условия продажи, обеспечивающие гарантированный доход;
  • ограничить допустимый уровень долга;
  • ускорить предъявления требования дебиторам;
  • уменьшить долг перед бюджетом;
  • оценить упущенные возможности от отвлечения средств, задействованных в кредитовании.

Таким образом, принятие комплекса вышеперечисленных мер в процессе управления дебиторской задолженностью предприятия позволяет уменьшить риски ее невозврата и дальнейших финансовых потерь.

Эффективное управление рисками способствует рациональному использованию имеющихся финансовых ресурсов и укреплению экономической безопасности предприятия. В нынешних условиях в России, к сожалению, количество действенных методов влияния на недобросовестных должников ограничено.

В стране еще не широко распространены такие инструменты контроля как факторинг, страхование сделок купли-продажи.

Основные методы воздействия на должников сводятся к переговорам с ними, прекращению поставки товаров, изменению условий оплаты, начислению пени за нарушение сроков оплаты по договору или решению споров в судебном порядке.

Чтобы снизить риск невыполнения дебиторами обязательств по предоставленным коммерческим (товарным) кредитам, хозяйствующим субъектам следует анализировать существующих и потенциальных контрагентов в отношении их деловой репутации, кредитоспособности; страховать сделки купли-продажи; финансировать долги заемщиков с помощью инструментов фондового рынка согласно методу факторинга. Стоит учитывать, что предупредить просроченную или безнадежную дебиторскую задолженность эффективнее, чем бороться с ней. Поэтому превентивные меры часто являются определяющими в процессе управления.

Специалисты компании «1Капиталь» обладают навыками ведения переговоров со стороной должника и помогут своим клиентам добиться возврата долга на приемлемых для них условиях.

Количество показов: 3295

25.02.2014

Претензионное письмо о погашении задолженности — образец 2021 и 2021

  1. Чем дебиторская задолженность отличается от кредиторской?
  2. Виды дебиторской задолженности
  3. Как возникает задолженность?
  4. Управление дебиторской задолженностью
  5. Подробнее об инвентаризации
  6. Оборачиваемость дебиторской задолженности
  7. Взыскание дебиторской задолженности
  8. Списание дебиторской задолженности
  9. Продажа задолженности
  10. Краткий обзор

Суть дебиторской задолженности можно описать всего в нескольких словах – вам должны. Сюда можно отнести практически любой долг. Для компаний это неоплаченный товар, заем сотруднику, переплата по налогам или другим обязательным платежам, арендная плата за офис или другое помещение для работы.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица.

Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Приведем пример дебиторской задолженности:

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей.

У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу.

Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

  Иск о взыскании задолженности по договору поставки

К содержанию

Когда надо отправлять

Организация составляет исходящий документ, в котором содержится просьба произвести оплату, в следующих случаях:

  • невыполнение финансовых соглашений;
  • отсутствие оплаты за выполненные работы или оказанные услуги полностью или частично;
  • игнорирование звонков, отказ от взаимодействия;
  • пренебрежение установленными в договоре сроками по внесению платежей.

ВАЖНО!

В соответствии со ст. 125 АПК РФ претензионный порядок урегулирования спора в настоящий момент для большинства исков является обязательным. То есть к исковому заявлению прикладывают подтверждение исполнения этой процедуры — копию письма, в котором содержится просьба оплатить счета в ближайшее время, в противном случае иск будет оставлен без движения по ст. 128 АПК РФ.

Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами.

Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций.

Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

К содержанию

Виды дебиторской задолженности

  • Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.
  • В зависимости от срока погашения:
  • В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам.

Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

К содержанию

Как написать заявление судебным приставам о погашении долга

Исполнительное производство

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Это быстро и бесплатно!

  1. Правила составления
  2. Обязательство по возврату исполнительного документа
  3. Правила и порядок составления
  4. Образец письма
  5. Ускорить работу судебных приставов: образец и бланк заявления
  6. Особенности заявления
  7. Сроки и штрафы: обязанности при взыскании задолженности

Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов).
  • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

К содержанию

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга.

Читайте также:  Ликвидация ООО с долгами перед налоговой - можно ли закрыть компанию с долгами по налогам

Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца.

Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране.

При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно.

Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например: .

К содержанию

Как написать письмо судебному исполнителю?

Если подать заявление приставу о расчете задолженности по алиментам, в котором будет указаны данные обратившегося лица и больше ничего, придет формальный ответ. Судебные приставы загружены текущей работой, искать Иванова В.В., по которому выносилось решение суда 2 года назад, не станут.

В ответе потребуют дополнительные сведения, которые рекомендуется предоставлять сразу.

Перед тем как написать письмо, заявителю потребуется найти номер исполнительного производства (ИП) и решение суда. Первый облегчает поиск дела, второй необходим, чтобы в заявлении указать информацию про сам исполнительные лист: на основании какого судебного решения выдан, что в нем указывалось, размер и порядок выплат.

Статья по теме: Солидарная ответственность супругов по долгам

Узнать номер можно из любого постановления пристава. В этом документе указываются:

  1. Номер и дата ИП.
  2. Сотрудник ФССП, занимавшийся делом.
  3. Название и другие реквизиты исполнительного листа.

Подать приставу заявление о расчете задолженности по алиментам может любая из сторон производства или их представители. У последних обязательно должна быть нотариально заверенная доверенность.

Образец документа

Подаваемое заявление условно состоит из следующих частей:

  1. Шапки.
  2. Вводной.
  3. Основной.
  4. Мотивировочной.
  5. Резолютивной.

Это типовая структура процессуального документа-обращения, будь то иск или жалоба письменное обращение. Какой-то строгой формы не предусмотрено, но чем больше документ будет похож на грамотно составленный иск, тем эффект от него лучше.

Судебный пристав сразу обращает внимание на подход заявителя, понимает, что полученное письмо легко трансформируется в жалобу вышестоящему начальству или в иск. Это не гарантирует выполнения требования или просьбы в точности и в срок, но повышает шансы на успех.

В шапке указывается название территориального органа ФССП, адрес его местонахождения, фамилия, имя и отчество заявителя, место его регистрации и контактные данные. Каждая из последующих частей занимает 1-3 предложения. Вводная описывает факт вынесения решения судом и проведенного исполнительного производства.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

  1. *Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается, как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.
  2. Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:
  3. Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:
  4. *ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

К содержанию

Страхование

Под дебиторской понимается задолженность, от невозврата которой можно защититься оформлением специального полиса. После этого, если вторая сторона обанкротится, нарушит график платежей или проигнорирует свою часть сделки, можно претендовать на компенсацию.

Для активации договора, предотвращающего риски, необходимо подать страховщику список кредитуемых клиентов и реестр старения. Оформление проходит по одной из двух схем:

  • генеральное – общее соглашение, которое регламентирует все случаи;
  • по полису – отдельный документ на каждую сделку, с номером накладной, датой отгрузки, лимитом, конкретной суммой.

С таким подходом все заботы по проверке благонадежности партнеров перекладываются на компанию-регулятора, которая становится своеобразной службой безопасности. Но важно помнить, что она фактически не заинтересована выплачивать какие-либо деньги, поэтому контракт с ней нужно составлять очень внимательно.

Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие-либо обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

  • Требование уплаты долга
  • Подробный расчет суммы возникшего долга
  • Расчет начисления процентов
  • Крайний срок погашения задолженности
  • Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

К содержанию

Обжалование решения должностных лиц

Как указано выше, нарушения со стороны сотрудника ФССП, несогласие с его постановлением можно обжаловать вышестоящему руководству, в прокуратуре или в суде. Это касается случаев, когда не учитывается внесенная оплата в счет алиментов, либо их размер установлен не верно, безосновательно вводятся ограничения или проводится взыскание на имущество.

Наконец, бездействие судебных приставов, что случается часто, также можно обжаловать. Например, при получении заявления сотрудник ФССП обязан вынести постановление и сразу направить его заинтересованным сторонам.

Если документа нет, плательщик или получатель алиментов имеет право подать жалобу. Аналогично поступают с решением пристава, которое не устраивает одну из сторон.

Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг.

На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность.

Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

  Заявление о применении сроков по делу о разделе имущества

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами.

Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно.

Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности: .

Списание безнадежной ДЗ не является фактическим аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

К содержанию

Особенности определения взыскиваемой суммы

В данном вопросе присутствуют следующие важные моменты, а именно:

  • Задолженность образуется, если порядок, размер и другие условия выплат определены правоустанавливающим документов;
  • Формируется долг из невыплаченной суммы и начисленной неустойки по ней.

К правоустанавливающим документам относятся — двустороннее соглашение, заверенное у нотариуса, судебное решение или приказ. Без этих документов задолженность на алименты не образуется.

Неустойка начисляется с первого дня существования задолженности. При начислении до 29 июля 2021 года, ее размер составляет 0,5% от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Мнение эксперта

Михайлов Иван Кириллович

Юрист с 8-летним стажем. Специализируется в области уголовного права. Преподаватель права.

С 29.07.18 это значение уменьшено до 0,1% (Закон 224-ФЗ). Кроме того, сама неустойка может по усмотрению суда корректироваться в сторону уменьшения.

Применяется в случае несоразмерности пени и основного долга.

Если выплаты привязаны к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) или прожиточному минимуму, при расчете задолженности учитываются и их изменения. Например, алименты назначены решением суда от 25 января 2021 года в размере 1 МРОТ. Истец обратился с иском 15 ноября, выплаты назначены с этого числа.

Ответчик по состоянию на июль 2021 года полностью не выполнял обязательства, наложенные решением суда. Пристав рассчитывает задолженность, исходя из следующих значений МРОТ:

  • До 1.01.2018 – 7,8 т.р.;

Взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц: услуги по возврату долгов

Дебиторская задолженность – понятие характернее для рабочего процесса всех организаций – ИП, ООО, ОАО.

Принудительное взыскание необходимо при росте размера дебиторской задолженности, вызванного неисполнением должниками обязательств в полном объеме либо систематическим нарушением сроков погашения дебиторки.

Moscow legal помогает осуществить взыскание долгов с юридических лиц независимо от их статуса, формы собственности, финансового положения и т. д.

Мы не коллекторское агентство и действуем исключительно законными способами в рамках правового поля, работа юристов Moscow legal не навредят вашей деловой репутации.
Читайте также:  Как уволить сотрудника и сделать это грамотно

Этапы правовой работы

Как только появляются первые признаки неплатежеспособности контрагента (просрочки платежей, нарушения сроков договора и т. д.) следует прекращать поставлять продукцию или услуги взаймы, без предоплаты, и как можно скорее обращаться за юридической помощью.

Юридический анализ и разработка тактики ведения спора

  • Юристы изучают все материалы дела, анализирует соглашения, существующие между контрагентами. При необходимости производится сбор недостающих документов.
  • Специалисты бюро проводят расчет фактической задолженности на момент подачи претензии (к сумме долга добавляются все полагающиеся штрафные санкции).
  • Общая стратегия ведения дела вырабатывается с учетом предпочтительного варианта урегулирования, который базируется на анализе перспектив решения в суде и переговорах, а также реального положения должника для выплат по исполнительному листу.
Перед направлением материалов в суд наши юристы обязательно оценивают вероятность встречного иска и финансовые возможности ответчика.

Возврат долгов с юридических лиц в досудебном порядке

Для рассмотрения арбитражем исковых требований о возврате юридическим лицом долга по договору, истец предварительно обязан направить соответствующую претензию задолжавшей организации и предпринять все меры для досудебного разрешения ситуации.

Специалисты бюро направляют оппоненту претензию. В документе указывается полный размер долга, и дается разумный срок для его погашения.

Требование вернуть долг сопровождается юридически обоснованными доводами и актуальной судебной практикой наказаний за нарушения сроков оплаты дебиторки.

После изучения претензии противной стороной обычно назначаются переговоры с участием нашего специалиста и представителей должника.

Взыскание задолженности в арбитражном суде

Несмотря на приложенные усилия переговоры могут оказаться безрезультатными, и в оговоренный срок недоимка (или хотя бы аванс) так и не поступить, теперь кредитор вправе подать в суд.

Наш адвокат составляет и подает в арбитраж иск с требованиями о принудительном взыскании средств.

Дополнительно подается ходатайство о том, чтобы в качестве обеспечительной меры на время суда на счета ответчика был наложен арест.

Принудительное взыскание задолженности по исполнительному листу

При грамотном юридическом сопровождении судьи традиционно поддерживают требования кредиторов. С поступлением дела в исполнительное производство, важнейшим вопросом становится возможность реального получения средств.

Крайне нецелесообразно доводить дело до суда с потенциальным банкротом! В том случае, если уже открыта процедуры банкротства, кредитор может и не получить возмещения задолженности в полном объеме, такие долги нужно пытаться вернуть в порядке досудебного урегулирования.

Вопрос решен, если должник располагает достаточными средствами на счете. Если же у задолжавшей компании пустые счета и нет ценных активов – взыскание долга в арбитражном суде будет осложнено и процесс займет дольше времени.

Как оценить дебиторскую задолженность – АКГ «Деловой профиль»

Понятие «Дебиторская задолженность»

Дебиторская задолженность – это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и др., которую компания-кредитор планирует получить в течение определенного периода. 

  • Дебиторская задолженность возникает в результате договорных отношений, когда момент перехода права собственности на товары (работы, услуги) и их оплата не совпадают по времени.
  • Дебиторская задолженность учитывается в балансе по фактической стоимости реализации, исходя из суммы денежных средств, которая должна быть получена при ее погашении, и включает расчеты: 
  • с покупателями и заказчиками / по векселям к получению / с дочерними и зависимыми обществами / с участниками (учредителями) по взносам в уставный капитал / по выданным авансам / с прочими дебиторами.
  • При этом номинальное значение дебиторской задолженности, учитываемое в бухгалтерском балансе, является верхним пределом стоимости. 
  • Реальная же рыночная стоимость зачастую оказывается ниже номинальной, что связано со следующими факторами:
  • чем длительнее период погашения дебиторской задолженности, тем меньше доход от денежных средствами, приходящихся на дебиторов, так как деньги, вложенные в активы, должны приносить прибыль;
  • денежные средства, подлежащие возврату предприятию, обесцениваются под влиянием инфляции.

При рассмотрении понятия «дебиторская задолженность» необходимо учитывать ее специфику, заключающуюся в том, что данный актив не обладает функцией товара, так как реализовываться может только уступка прав требования погашения задолженности.

При оценке дебиторской задолженности указанная выше специфика влечет необходимость определять как саму величину долга, учитывая сроки его образования, планируемые сроки погашения, наличие штрафов и пеней, так и проводить анализ юридических прав на дебиторскую задолженность. Факт наличия прав на задолженность может быть подтвержден: договором, платежными документами по договорам, актами сверки дебиторской задолженности.

С юридическими особенностями, ложащимися в основу оценочного исследования, связано также финансовое положение дебитора. Так, например, в случае возбуждения дела о его несостоятельности возникает особый порядок истребования и предъявления требований кредиторов.

В соответствии с Законом о банкротстве погашение кредиторской задолженности дебиторами-должниками осуществляется в порядке приоритетности: сначала удовлетворяются требования кредиторов первой очереди, которые могут получить возмещение задолженности в полном объеме, потом удовлетворяются требования кредиторов второй и третьей очереди, и так долее. При этом после полного удовлетворения требований кредиторов более приоритетной очереди на погашение требований кредиторов следующей очереди средств может не хватить, или хватить частично.

Таким образом, если оценщик располагает информацией, что дебитор находится в состоянии банкротства, ему следует определить величину конкурсной массы, определить возможность погашения этой конкурсной массы, а также номер очереди, к которому относится предприятие-кредитор.

На практике в распоряжении оценщика не всегда есть финансовая отчетность дебитора. В своем отчете оценщику необходимо корректно описать условия проведения оценки, так как они, наряду с целями и предполагаемым использованием ее проведения, определяют подходы и методы оценки.

Классификация дебиторской задолженности

Оценка и управление дебиторской задолженностью предполагает ее ранжирование, т.к. в зависимости от того, к какой категории относится дебиторская задолженность применяется тот или иной подход к ее оценке.

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по различным критериям:

1. по причине образования она делится на оправданную и неоправданную.

Примером неоправданной дебиторской задолженности является дебиторская задолженность, причиной возникновения которой являются, например, ошибки в оформлении расчетных документов.

2. по срокам образования дебиторская задолженность в бухгалтерском учете делится на краткосрочную (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) и долгосрочную (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

3. непогашенная в срок дебиторская задолженность является просроченной.

Общий срок исковой давности по взысканию дебиторской задолженности согласно ст. 196 ГК РФ составляет три года. В течение этого времени дебиторская задолженность должна быть либо взыскана в установленном порядке, либо продана. После истечения трех лет дебиторскую задолженность списывают на убытки.

4. по возможности к погашению просроченная дебиторская задолженность может характеризоваться как сомнительная или как безнадежная.

  1. В соответствии с пунктом 1 статьи 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ): «сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией».
  2. По истечении срока исковой давности сомнительная дебиторская задолженность переходит в категорию безнадежной задолженности (не реальной к взысканию).
  3. Согласно пункту 2 статьи 266 НК РФ: «безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации».
  4. Примеры оценки дебиторской задолженности
  5. При оценке дебиторской задолженности наиболее применимым подходом из трех существующих является доходный, который реализуется с помощью метода дисконтирования величины потока возврата долгов.

Затратный подход неприменим, т. к. его использование приведет к результатам оценки дебиторской задолженности, равным балансовой стоимости.

Несмотря на то, что в настоящее время часть сделок по продаже прав требования осуществляется через проведение аукционов, информации в открытых источниках крайне мало, чтобы учесть все необходимые для определения стоимости ценообразующие факторы. Таким образом, для оценки дебиторской задолженности сравнительный подход практически не используется.

Последовательность действий при определении рыночной стоимости дебиторской задолженности в рамках доходного подхода следующая:

  • Определяется полная сумма задолженности по договору на дату оценки, включая сумму основного долга, начисленные проценты, штрафы, неустойки.
  • Определяется планируемые источники погашения задолженности.
  • Определяются плановые сроки погашения задолженности.
  • Определяются расходы, необходимые на истребование задолженности.
  • Чистые доходы (за вычетом расходов) дисконтируются на дату оценки.

На практике оценщики чаще всего оценивают дебиторскую задолженность в двух случаях:

1. Оценка бизнеса компании-кредитора. В данном случае дебиторская задолженность рассматривается как часть активов, в составе бизнеса оцениваемого предприятия. Дебиторская задолженность рассматривается как массив (без вычленения обязательства по каждому договору в отдельности из бизнеса в целом), т.к.

оценка дебиторской задолженности в отрыве от единого бизнеса не учитывает общих тенденций функционирования предприятия. Вся дебиторская задолженность ранжируется по критериям, позволяющим классифицировать дебиторскую задолженность.

Далее каждая группа дебиторской задолженности оценивается исходя из ее оборота и финансового состояния компании-дебитора (при наличии в распоряжении оценщика данной информации).

2. Оценка прав требования по дебиторской задолженности как самостоятельного актива для продажи. Решение такой задачи требует тщательного изучения правовых аспектов возникновения и специфических особенностей оцениваемых прав.

Порядок действий при оценке дебиторской задолженности в первом и во втором случае приведен ниже.

Необходимо оценить дебиторскую задолженность как составную часть активов в рамках метода чистых активов при оценке стоимости бизнеса компании-кредитора.

По строке «Дебиторская задолженность» рассматриваемой компании отражены активы на сумму 445 000 тыс. рублей.

Источники информации о составе статьи «Дебиторская задолженность»:

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *