Транспортный налог: срок давности

Прошу дать разъяснение по налогу на транспорт. В 2014 году я продал машину, налог за 2014 год был оплачен. Через 5 лет я узнаю, что налог на транспорт за 2013 год за эту машину не был проведен, квитанция об оплате у меня не сохранилась.

В декабре 2018 года будет 5 лет давности по уплате налога на транспорт. Согласно НК РК срок исковой давности по налогам пять лет. Будет ли в 2019 году списана образовавшаяся задолженность по налогу и пене на транспорт за 2013 год на автомобиль, проданный в 2014 году?

Здравствуйте Уважаемый (ая) Мэлс Медеу!

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – КГД МФ РК) рассмотрев Ваш вопрос, поступивший на блог Председателя КГД МФ РК сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 и 9 статьи 493 Налогового кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога за налоговый период самостоятельно исходя из объектов налогообложения и налоговой ставки.

В целях определения сальдо расчетов по налогу на транспортное средство физических лиц за отчетный налоговый период налоговые органы проводят исчисление налога в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом на основании сведений, представляемых уполномоченными органами, осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств.

Согласно статье 48 Налогового кодекса орган налоговой службы вправе в течение пяти лет исковой давности по налоговому обязательству и требованию начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет.

При этом, в случае если Вам налоговый орган провел исчисление налога в 2017 или в текущем году за предыдущие налоговые периоды с разнесением суммы задолженности в лицевом счете налогоплательщика, то исковая давность отсчитывается с даты начисления и разнесения ее в лицевом счете.

Таким образом, в 2019 году требование налоговых органов по исполнению Вами налогового обязательства за предыдущие периоды по которым уже проведены начисления, будет законным.

Председатель Комитета государственных доходов

Министерства финансов РК

                                           Тенгебаев А.М.

Транспортный налог: срок давности Транспортный налог: срок давности Транспортный налог: срок давности Транспортный налог: срок давности Транспортный налог: срок давности

Транспортный налог – исковая давность по взысканию налога — Статьи

Транспортный налог: срок давности

Не так давно один мой знакомый получил «приятную новость» в виде требования по уплате пени по налогу на транспорт за уже давно прошедший 2008 год! Каково же было удивление моего знакомого, поскольку и машина уже давно продана, и информацией по уплате подобной пени у него не было. Ситуация, надо признать, типичная. Основная проблема заключается в том, что нужен четкий алгоритм действий в подобной ситуации – и чтобы с налоговой инспекцией не было проблем, и чтобы собственные деньги не ушли в бюджет. Опираясь на вышеизложенное, речь как раз и пойдет о том, какие права и обязательства Вы имеете по данному вопросу.

Чья вина в том, что налог не уплачен вовремя?

Транспортный налог: срок давности

Сотрудники ФНС рассылают уведомление по уплате налога на транспорт физическим лицам, на основании которого должен осуществляться платеж транспортного налога в сроки не позже 1 октября налогового периода, следующего за отчетным. Что касается юридических лиц, то расчет и уплата налога осуществляется организациями самостоятельно в пределах месячного срока по истечении квартала. Сумма последнего платежа должна быть внесена в бюджет в определенные субъектами РФ сроки, начиная с 1 февраля того года, который следует за отчетным налоговым периодом. Декларация по налогу на транспорт за 2014 год подается 2 февраля 2015 года.

Резюмируя вышеизложенное, поясняем, что уплата налога за 2014 налоговый период физическими лицами осуществляется в срок не позднее 1 октября 2015 года.

Что касается юридических лиц, то что все расчеты производятся не позднее марта месяца 2015 года. Задолженность (недоимка) возникает сразу же с первого дня просрочки по платежу транспортного налога.

Кроме того, на сумму задолженности начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Почему налог не заплачен вовремя – ищем виновных!

Что касается организаций, то здесь ответ очевиден – виновата сама организация в лице руководителя, поскольку именно самим юридическим лицом должны осуществляться начисление и уплата налога. Исключение составляет лишь факт выбытия ТС или факт того, что дальнейшая его эксплуатация невозможна в силу ряда причин, или факт снятия транспортного средства с учета.

Что касается физических лиц, то граждане сами обязаны уплатить сумму налога, как только извещение по уплате будет ими получено. Налоговая инспекция рассылает уведомления не позднее, чем в тридцатидневный срок до предельного дня оплаты. Данная процедура предусмотрена п.2. ст. 52 НК РФ. В случае, если уведомление не было получено вовремя, то, как результат, и оплата не производится.

В случае, если Вы проживаете в месте, отличном от места Вашей прописки и налоговые органы не были поставлены Вами в известность, то в этом случае вся ответственность по задолженности по уплате транспортного налога ляжет на Вас. Следующим моментом нашей дискуссии будет вопрос рассмотрения момента, с которого возникает срок давности по уплате налога на транспорт.

Алгоритм по возврату недоимки с юридических лиц

Если по истечении некоторого периода времени госоргану, который выявил ряд нарушений, становится невозможно обратиться в судебные инстанции в силу того, что прошли все сроки для такого обращения, то речь в данном случае идет об истекшем сроке давности. Что касается нарушений в налоговой сфере, то данный срок начинают исчислять с того дня, когда образовывается задолженность, и до того дня, когда в ходе судебного разбирательства выносится решение по привлечению налогоплательщика к ответственности.

Статья 113 Налогового кодекса РФ регламентирует порядок, согласно которому истекает срок давности по уплате налога на транспорт – 36 месяцев. Как только будет выявлена задолженность по уплате налога по части организаций, сотрудниками налоговой службы предпринимаются следующие шаги:

  1. Как только обнаруживается задолженность по уплате налога, налогоплательщику в срокТранспортный налог: срок давности до 90 дней направляется требование о погашении суммы долга и начисленных пени; в случае выявления задолженности в результате налоговой проверки, вышеуказанный срок имеет предельный интервал 20 дней.
  2. Как только ответственное лицо расписалось в получении требования, последнее считается полученным, или не позднее шестидневного срока со дня отправки извещения по почте, по истечении которого документ считается доставленным.
  3. Как только юридическое лицо получило требование по уплате налога, долг должен быть погашен в течение восьмидневного срока.
  4. В случае, если задолженность не погашена в срок, у налоговой службы есть полномочия взыскать сумму долга со счета в банке в принудительном порядке (такой порядок установлен статьей 46 НК РФ), или недоимка может быть взыскана в счет другого имущества организации (статья 47 НК РФ).
  5. Если сотрудникам ФНС не удалось взыскать задолженность, то по истечении года, но не позже двухлетнего периода с момента доставки требования, появляется возможность обращения с иском в судебные инстанции.

Алгоритм по возврату недоимки с физических лиц

Порядок взыскания задолженности с физических лиц по транспортному налогу регламентируется ст. 363 НК РФ, согласно которой взыскать задолженность можно в течение 36 месяцев с момента наступления события. Взыскать задолженность за 2012 год еще представляется возможным в 2015 году, но не позже.

По истечении 36 месяцев взыскать задолженность с физического лица по транспортному налогу с того момента, когда налогоплательщик получил требование о погашении долга, не представляется возможным, поскольку срок исковой давности истек. Процедура обращения в суд фискальными органами аналогична процедуре, которая предусмотрена для юридических лиц, исключением является только время обращения в судебные инстанции.

ФНС имеет право обратиться в суд с исковым требованием по взысканию задолженности по истечении шестимесячного периода с момента, когда истек крайний срок для погашения долга физическим лицом. Регламентируется ст. 48 НК РФ.

Существует ли срок давности по уплате транспортного налога?

За какой период ФНС вправе требовать уплаты налога на машину? Этот вопрос волнует автолюбителей, хотя сборы полагается оплачивать ежегодно. Не всегда этому препятствует нечестность или забывчивость граждан. Сюда добавляется ошибки работников ФНС и вечная для России проблема почтовых отправлений.

Что делать если «долгожданное» письмо из налоговой припозднилось? Если налогоплательщик и не виноват, ему придется раскошелиться. Ведь за просрочку начисляются пени. Чтобы оградить себя от лишних выплат и сократить количество возникающих вопросов, нужно изучить проблему подробнее.

Транспортный налог: срок давности

Платеж по транспортному налогу просрочен – чья вина?

После покупки автомобиль регистрируется в Ростехнадзоре или ставится на учет в ГИБДД. С этого момента владелец обязан оплачивать начисляемый за его эксплуатацию налог. Избавиться от транспортного сбора можно в единственном случае – перерегистрировать машину на нового владельца.

Собираемость налогов обеспечивается Налоговым кодексом, нарушение которого является преступлением. Согласно ему граждане не только платят деньги за транспортное средство, но делают это регулярно, ежегодно погашая образовавшуюся задолженность. Юридические лица платят поквартально, физические – всю сумму за один раз.

Разница между гражданами, работающими по найму, и предпринимателями заключается в следующем:

  • бизнесмены рассчитывают налог и подают данные в надзорный орган самостоятельно;
  • обычные граждане платят за находящийся в собственности автомобиль на основании полученного из ФНС уведомления.

Платеж юридическим лицом производится не позднее одного месяца после завершения отчетного квартала. После подачи налоговой декларации требуется произвести финальный платеж. Время его внесения определяется региональными законодательными нормами. Однако сделать его раньше 1 февраля следующего года нельзя.

Обычные граждане после получения уведомления должны рассчитаться с долгом не позднее 1 октября следующего года. Например, транспортный сбор за автомобиль в 2020 году оплачивается до 01.10.2021.

Если сроки не выдержать, система сочтет налогоплательщика нарушителем. За каждый просроченный день оплаты на сумму налога станут накручивать пени, равные 1/300 учетной ставки Центрального Банка России.

Как вычислить виновника просроченого платежа по транспортному налогу

Если налог не оплачен со стороны предпринимателя, он является единственным виноватым, так как подает налоговую декларацию и производит расчеты. Ответственность по уплате налога к юридическому лицу не применяется при снятии транспорта с учета или при его плохом техническом состоянии, исключающем эксплуатацию.

Транспортный налог: срок давности
Физическим лицам проще. Нет уведомления – платить не надо. По 52 статье Налогового кодекса Российской Федерации крайний срок доставки платежного документа налогоплательщику – не позже месяца до окончания предельной даты внесения денег.

Граждане, не занимающиеся коммерческой деятельностью, могут сделаться виновниками неуплаты налога. Это произойдет при несовпадении адресов фактического проживания и указанным в паспорте местом регистрации. При таком положении дел гражданин обязан уведомить ФНС об этом факте. Иначе применят санкции.

Что делать, если ситуация стала критической и, из-за неуплаты, накопились долги за несколько лет? Положение незавидное. Государство не позволяет безнаказанно утаивать налоги, ведь благодаря им формируется бюджет – экономическая основа страны. Возникает резонный вопрос – есть ли срок давности по неуплате транспортного сбора?

Как возвращают долги юридические лица

Если с момента образования задолженности перед налоговыми органами России проходит более трех лет, потребовать деньги с юридического лица невозможно даже с использованием судебного разбирательства. Это время называют сроком давности. Статья 113 Налогового кодекса закрепляет действие этого положения.

Вот алгоритм работы налоговой при обнаружении просроченной задолженности:

  • Надзорная служба вручает налогоплательщику извещение по уплате налога и добавляет к нему пени. Документ направляют предпринимателю в течение 3 месяцев, прошедших со дня выявления недостачи. Если она обнаружена во время проверки, срок вручения уменьшается до 20 дней.
  • Время доставки требования ограничено. Действуют два правила. Его считают врученным: если уполномоченный налогоплательщиком человек расписывается в получении или по прошествии 6 дней с момента отправки почтовой службой России.
  • После получения требования юридическое лицо обязано за 8 дней погасить долги перед государством. Срок бывает иным. Его продолжительность указывается во врученном предпринимателю документе.
  • При несоблюдении указанных сроков необходимую сумму спишут с кредитного банковского счета организации. Это право дает Налоговой службе 46-я статья НК Российской Федерации. Если на счетах компании пусто, согласно 47 статье деньги возместят за счет реализации принадлежащего ей имущества.

Транспортный налог: срок давности
Случается, Налоговая служба за год не возмещает недостачу в полном объеме. Тогда на законных основаниях дело направляют в суд. Документы для разбирательства передают не позднее 2 лет после вручения налогоплательщику требования.

Какой срок давности по уплате транспортного налога

К гражданам, не занимающимся коммерческой деятельностью и не оплачивающим своевременно транспортный налог, применяют 363 статью Налогового кодекса. Согласно ей гражданин обязан заплатить недоимку только за предыдущие 3 года. Если оплачивается 2021 год, то по сроку давности за 2018 год платить не нужно.

Процедура вручения налогового требования гражданам похожа на аналогичную для организаций. Отличие одно. Оно начинается, если обращение ФНС не удовлетворяется физическим лицом и необходимо обращаться в судебные органы.

В этом случае время дается меньше. По 48 статье Налогового кодекса возбуждение дела о неуплате транспортного налога физическими лицами составляет не менее 6 месяцев со дня окончания указанного в требовании срока.

Сроки давности транспортного налога: исковой срок

Транспортный налог: срок давности

Наверняка, многие были в ситуации, когда в почтовом ящике вдруг обнаруживаются требования, призывающие оплатить транспортный ежегодный налог за прошлые годы. И возникает вполне логичный вопрос: имеет ли эта выплата срок давности или каждый автовладелец может попасть в ситуацию, когда придется срочно оплачивать долги за прошедшие года.

Рассмотрим более подробно чего же стоит бояться законопослушным (и не очень) гражданам.

Определение срока давности в налогообложении

Законодательство до сих пор пытается урегулировать сроки давности по налогам на транспорт. Система все еще не безупречна, но Налоговый кодекс устанавливает срок равный 3-м годам.

п.1 ст.113 содержит ответ: никто не может привлекаться к ответственности, если между окончанием налогового периода и вынесением судебного решения прошел трехлетний период.

Если владелец автомобиля решает уклониться от платежа, фискальные органы могут настоять и взыскать денежные средства принудительно. Руководствоваться они будут в этом случае опять же Налоговым кодексом. То есть, все их действия продиктованы законом и взыскание правомерно.

Важно! Не стоит сразу отправляться оплачивать все счета, которые нашлись в почтовом ящике. Обязательно убедитесь в наличии задолженности.

Если налоговое требование обнаружено, особенно, если оно не одно, важно добиться пояснения и 100% подтверждения ситуации. Можно обратиться в органы налоговых служб для того, чтобы прояснить ситуацию.

Запустить процесс требования выплат ФНС могут не раньше, чем через 3 месяца: сначала выслать неплательщику документ, сообщающий о долге, а через полгода после обнаружения – отправить данные в суд.

Транспортный налог: срок давности

Правила начисления и уплаты транспортного налога

Налог на авто является региональным. Подробности расписаны в статье 14 налогового кодекса, но вкратце можно сказать о том, что регионы страны могут менять условия, сумму и период по своему усмотрению. Важно знать, что налогоплательщик должен вносить плату только в том регионе, где автомобиль был зарегистрирован.

В большинстве случаев, владельцы транспорта вносят плату раз в год, при условии, что налоговая не требует делать это чаще или реже.

Срок давности по транспортному налогу

Мы уже отметили, что регулируется срок давности Налоговым кодексом.

В частности, ст.113. В ней сказано, что, если за 3 года налогоплательщик не был привлечён к ответственности, это означает, что срок давности прошел.

То есть привлечь его могут только в случае, если состоится суд, который продлит срок давности для этого, конкретного случая.

В противном случае, если в установленное время должник был уведомлен, а в течение 3 лет состоялся суд, обязующий владельца ТС возместить задолженность государству, ограничений по срокам нет. То есть, пойти наперекор решению судьи уже не получится.

Взыскание транспортного налога в принудительном порядке

Надеяться, что инспекторы не заметят неоплаченный налог (даже налоги) за три года – пустая трата времени.

Все списки проверяются постоянно, причем, не только автоматически, но и вручную. Инспекторы любыми способами пытаются добиться более высокого процента погашенния долгов, именно поэтому, во избежание сбоя техники, результат перепроверяется вручную.

При условии, что уведомление было получено, но не оплачено, с начала декабря ФНС должна начать принудительное взыскание.

Для того чтобы избежать недопонимания с государственными органами, каждый владелец автомобиля каждый декабрь обращается в налоговую самостоятельно, если почта не доставила документ для оформлений платежа. Это не просто обязанность водителя, но и способ избежать начисления пеней.

В платежном требовании указывается:

  • сумма, которая должна была быть начислена;
  • пени, если они уже были надбавлены;
  • промежуток времени, за который нужно внести деньги;
  • оглашение мер, которые ждут должника, если тот решит проигнорировать требование;
  • крайняя дата для внесения средств.

Для того, чтобы заплатить по счетам, у должника есть только 8 дней (считаются только рабочие) с того момента, как требование попало в его руки. Это правило «по умолчанию». В документе могут быть указаны иные даты.  Ст. 69 п.4 Кодекса.

Если владелец автомобиля продолжает игнорировать требования, инспекторы передают дело в суд. Обычно судья назначает арест имущества виновного на сумму долга и пеней. Если дело каким-либо образом не доходит до суда, рано или поздно срок давности подойдет к концу и освободит водителя от ответственности.

Транспортный налог: срок давности

Срок обращения инспектора ГИБДД в суд

  1. В случае крупной задолженности (3 тыс. руб. и более), после истечения срока, предоставленного для оплаты в требовании, в суд могут обратиться в течение 6 месяцев.
  2. В случае небольшой задолженности (до 3 тыс.

    руб.), после истечения срока, предоставленного для оплаты в требовании, в суд могут обратиться в течение 3 лет. Если за этот период сумма растет до 3000, то инспекторы отправят дело за 6 месяцев, максимум.

При условии, что срок исковой давности исчерпан, налоговые органы уже не могут взыскать долг принудительно. Плательщик может по собственному желанию погасить задолженность. Суд может продлить срок, если найдет для этого весомую причину.

Подробнее о налоге и взыскании его можно узнать в видеозаписи

Владельцу авто следует внимательно контролировать платежи, чтобы избежать последствий. Если средства не позволяют платить по обязательствам, лучше попытаться договориться с инспекторами о рассрочке суммы, чем ждать, пока сумма возрастет из-за пеней и имущество арестуют.

Ответственность за неуплату транспортного налога физическим лицом

Транспортный налог: срок давности Очень часто автовладельцы получают по почте требования от налоговых органов об уплате транспортного налога за предыдущие 4-10 лет.

Логично, что у людей закрадывается вопрос: «Есть ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц и если да, то какой?».

Ответы на эти вопросы должен знать каждый автовладелец, поскольку уведомления могут прийти как злостному неплательщику, так и законопослушному гражданину.

Особенности уведомления автовладельца об уплате транспортного налога

Такой налог требует обязательной уплаты не позже 1 декабря последующего года. Но особенность оплаты пошлины для физических лиц в том, что собственник автомобиля сам не рассчитывает налог.

За него это делает налоговая служба. Именно она отправляет человеку заказное письмо по почте с уведомлением об оплате налога.

Письмо должно быть отправлено не позже 1 месяца до наступления срока оплаты пошлины.

Все физические лица обязаны платить транспортный налог. При этом они не должны заниматься расчетами сумм такой пошлины. Этим занимаются работники налоговой службы.

Существует ли давность взыскания налоговых платежей, пени за уплату налога на транспортное средство не в срок?

Срок давности по транспортному налогу – время, когда налоговая служба имеет право потребовать с физического лица выплатить долг, образовавшийся за транспортный налог за отчетный период.

То есть, если человек своевременно не оплатил пошлину, тогда речь заходит о сроке давности на транспортное средство.

Многие люди хотят получить внятный ответ на вопрос: «Как правомерно поступить, если налоговики прислали заказное письмо об уплате пошлины на машину за 2019 год, но в извещении указано, что нужно заплатить еще и за 2011 год?».

В этом случае следует оплатить текущий платеж. Касательно недоимки за 2011 год, то, вначале нужно выяснить, действительно ли человек не платил этот налог в 2011 году.

Для этого нужно найти квитанцию или распечатать ее, войдя в личный кабинет сайта налоговой службы. Если факт оплаты действительно был, тогда человек вправе обратиться в суд с жалобой на несанкционированные требования органов налоговой службы.

Что будет, если не платить транспортный налог со сроком давности?

Если задолженность не будет погашена после требований органов налоговой службы в срок, обозначенный в письменном уведомлении, то это дает полное основание налоговикам обратиться в суд.

При этом сотрудник налоговой инспекции имеет право обратиться в суд с заявлением в течение 6 месяцев с момента окончания периода, установленного на исполнение обязательства налогоплательщика.

И только в том случае, если сумма долга будет составлять 3 тысячи рублей и более.

Есть ли срок давности у транспортного налога?

То есть, в течение этого периода орган налоговой службы может предъявить свои требования налогоплательщику о взыскании с того задолженности за неуплату транспортного налога.

То, есть, например, в 2019 году налоговики могут отправить уведомление об уплате транспортного налога за 2018, 2017 и 2016 гг.

Сроки оплаты налога на транспортное средство

Если человек получил уведомление, но не уплатил налог до 1 декабря, то инспекция имеет право отправить ему письмо о принудительном взыскании пошлины.

Если же налогоплательщик не получил уведомление, то ему лучше обратиться в налоговую службу и выяснить, почему те не прислали письмо.

Срок доставки и получения письма с уведомлением об оплате транспортного налога составляет 6 дней. Если в налоговой службе письмо было зарегистрировано, как отправленное, то человек в любом случае должен оплатить налог (даже если он по каким-то причинам не получал письма).

В случае постановки вопроса о злостной неуплате в судебном зале, у истца, то есть у представителя налоговой службы, будут все доказательства того, что уведомление он отправлял.

Ответственность за неуплату транспортного налога

С неплательщиками разбираются судебные приставы.

В случае злостной неуплаты должником транспортного налога, по отношению к нему могут быть применены следующие меры:

  • могут начислить пеню;
  • изъять денежные средства или арестованное имущество путем подачи иска в суд;
  • ограничить выезд человека за границу;
  • наложить арест на банковский счет налогоплательщика или на его машину;
  • взыскать сумму долга из зарплаты человека.

Автомобиль человеку могут вернуть, для этого нужно только оплатить транспортный налог.

В заключение хочется отметить еще раз, что в 2019 году срок давности на взыскание транспортного налога с автовладельцев не поменялся. Он составляет 3 года.

В том случае, если органы налоговой службы не направляли человеку письменного уведомления об оплате налога (по причине невнимательности или отправляли, но на несуществующий адрес), а через 4–5 лет документ вдруг придет адресату, то это не дает им никакого основания стягивать с автовладельца транспортный налог за предыдущие 4-5 лет.

Потому что срок давности по транспортному налогу в этом случае уже истечет.

Видео: Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года, можно списать через суд

Вас заинтересует:

Один комментарий

1. На основании чего структуры РФ требуют с граждан РСФСР уплаты транспортного налога в иностранное государство РФ?

2. Физическое лицо это что-то из области фильмов ужасов?

Пени и штраф за неуплату транспортного налога за машину

Последнее обновление 2019-03-06 в 11:12

Читайте так же:  Как списать обеспечительный платеж по аренде

В условиях современных реалий у большинства россиян расходы и доходы примерно равны и возникают ситуации неоплаченного транспортного налога — в связи с нехваткой средств либо нехваткой времени. Возникает вопрос — чем это грозит, каково наказание за неуплату налога за авто и как его минимизировать, будет ли начисляться пеня за просрочку транспортного налога?

Что будет, если не платить налог за машину?

В НК РФ предусмотрен термин «налоговая ответственность», который применяется в случае нарушения фискального законодательства гражданами. В НК РФ есть отдельная глава — № 16 — о видах санкциях и ответственности при различных неправомерных действиях участников налоговых отношений.

Последствия за неуплату транспортного налога физическим лицом указаны в ст.122 НК РФ:

  • штраф за неуплаченный транспортный налог или частично оплаченный в размере 20% от суммы, подлежащей уплате в бюджет;
  • в размере 40% — при умышленном уклонении от уплаты.

Пример 1

Штраф начисляется не всегда — это остается на усмотрение налогового органа. Но в случае просрочки действует еще одно наказание, установленное ст.75 НК РФ, т. н. обеспечительная мера — пеня на транспортный налог, которая начисляется, пока вы не погасите долг.

Как рассчитать пени по транспортному налогу?

Пеня по транспортному налогу — это процент от долга, который начисляется каждый день, начиная со следующего после просрочки. По ст.75 размер неустойки составляет одну трехсотую от ставки рефинансирования Центробанка, а та на сегодняшний день тождественна ключевой ставки.

  • При расчете пени по транспортному налогу берется значение, действовавшее на момент нарушения срока уплаты.
  • Пример 2
  • Вот размеры ключевой ставки согласно информации Центробанка:
  • Пеня: 7,5 × 1/300 = 0,025 и 7,75 × 1/300 = 0,026

Начисление происходит только за рабочие дни, следовательно, всего просрочено: 87 дней. Из них 10 дней — по ставке 7,5. А 77 дней — по ставке 7,75.

Неустойка за весь период: 5 000 × 0,025% × 10 = 12 рублей, 5 000 × 0,026% × 77 = 100 рублей, всего: 112 рублей.

Как видите, если сумма небольшая, то и пеня незначительная, но она увеличивается каждый день, а если не платить годами, то возрастет до существенного размера. Пени по транспортному налогу нужно оплачивать по тем же реквизитам, что и налог, кроме КБК. Чтобы оплатить правильно, дождитесь от ИФНС письма с уведомлением — в нем будут указаны и суммы неустойки, и реквизиты.

Форма письма в случае пени — требование. Если сумма по требованию превысит 3 000 рублей, то в отношении вас могут начать меры принудительного взыскания долгов, включая обращение в суд, блокировку счетов и даже арест имущества для погашения задолженности за счет ваших ценностей.

Бытует мнение, что пени за транспортный налог более 3 лет списываются, однако судебные приставы, действительно, могут закрыть исполнительный лист, а затем возобновить дело.

По НК РФ списываются налоги за периоды, после которых прошло больше 3 лет: по ст.52 НК РФ вам могут выслать уведомление только за 3 последних года.

А вот штрафы и пени, как правило, продолжают начисляться и вменяться в уплату, причем они могут начисляться как раз за те недоимки, которые уже списаны.

  1. Важно!
  2. За каждый отдельный долг вам будет начисляться отдельная пеня.
  3. Пример 3

Можно ли не платить транспортный налог за прошлые годы

Многие полагают, что если не платить транспортный налог на машину 3 года, то он просто будет списан. На самом деле все не так просто. В НК РФ указаны строгие сроки направления ИФНС вам писем:

  • сначала уведомление;
  • после просрочки в течение 10 дней ИФНС сообщит вам о наличии долга;
  • затем вам поступит требование в течение 3 месяцев с даты просрочки; если ваша задолженность меньше 500 рублей, то требование высылается в течение года со дня просрочки;
  • требование необходимо исполнить в течение 8 дней либо в срок, указанный в письме;
  • если вы не отреагировали на требование, то дальнейшие действия ИФНС зависят от суммы недоимки; меньше 3 000 рублей — никаких действий не предпринимается, пока сумма не превысит этот лимит либо не пройдет 3 года; больше 3 000 — ИФНС вправе начинать взыскание долга:
  • в течение полугода после просрочки по первому требованию ИФНС подает иск в суд для принудительного взыскания долга;
  • если прошло 3 года, а задолженность так и не превысила 3 000 рублей, то иск подается в течение полугода с даты, когда начал исчисляться трехлетний период.

Вместе с иском на взыскание ИФНС может ходатайствовать об аресте вашего имущества в целях гарантии.

Важно!

В случае уважительных причин неуплаты налогов и пеней, вы можете подать в инспекцию заявление о предоставлении отсрочки либо рассрочки согласно ст.64 НК РФ.

Таким образом, срок давности по пени по транспортному налогу не имеет четких границ, но зато есть строгий период для подачи налоговой иска в суд, и если этот срок будет пропущен без уважительной причины, взыскать с вас долги не смогут.

  1. Если не заплатить вовремя транспортный налог, вам грозят штраф и пеня.
  2. Пеня начисляется за любую просрочку за каждый день вплоть до погашения недоимки.
  3. Если размер общего долга превысит 3 000 рублей, с вас могут взыскать просроченные суммы через суд.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания неуплаченного налогоплательщиком платежа. В статье мы расскажем о сроке давности транспортного налога для плательщиков-физлиц.

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Уплачен транспортный налог гражданами должен быть не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

В 2019 году это воскресенье, поэтому срок оплаты сдвигается на 02.12.2019.

Подробнее см.: «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Например, в 2019 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2018, 2017 и 2016 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан.

То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.

Если у вас угнали автомобиль, а ФНС требует уплатить транспортный налог, воспользуйтесь советами экспертов КонсультантПлюс и узнайте как поступить в этом случае. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Срок на принудительное взыскание транспортного налога

Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.

Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности.

Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб.

, требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ).

За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб.

Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет.

Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделает он это только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Вы можете подтвердить сделанные нами выводы, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс, и перейти к экспертному мнению.

Итоги

Срок давности по транспортному налогу для плательщиков — физлиц фактически равен трем годам. Предъявить к уплате налог за более ранние периоды налоговики не могут. Если не исполнить обязанность по уплате налога в срок, инспекция может начать вызыскание. Процедура и сроки взыскания строго определены Налоговым кодексом.

Источники:

Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Транспортный налог: срок давности

Нередко налогоплательщиков транспортного налога интересует вопрос: Существует ли по этому сбору какой-то временной период, которым ограничена возможность взыскания неуплаченных сумм? Могут ли, к примеру, налоговики потребовать в 2017 году уплатить налог за 2012 год? Разберемся в ответах с правовой точки зрения.

Что такое сроки исковой давности

Термин исковой давности регулируется в налоговом законодательстве, а именно в стат. 113.

Здесь утверждается, что невозможно привлечение к ответственности нарушителя по истечении трехлетнего периода, то есть по завершении срока исковой давности.

Однако, если трактовать требования буквально, эта норма верна в отношении правонарушения, но не исполнения обязательств по перечислению налогов. Значит ли это, что при неуплате ТН искового срока не существует?

Чтобы разобраться в нюансах, нужно вспомнить, что автоналог рассчитывается гражданами не самостоятельно – подобные действия входят в компетенцию сотрудников ИФНС на основании полученных из госорганов сведений (п. 1 стат. 362).

Уплата же сумм производится в соответствии с налоговыми уведомлениями до 1 декабря. Направить документы физлицам налоговые органы обязаны не позже, чем за 30 дн. до дня исполнения обязательств физлицом (п. 2 стат. 52).

При этом региональные власти не вправе изменять общий срок направления уведомлений или уплаты ТН для физлиц.

Транспортный налог – срок давности

В отношении искового срока по ТН налоговым законодательством оговорен особый порядок взыскания неоплаченных вовремя сумм. По п. 3 стат.

363 допускается рассылка налоговыми органами соответствующих уведомлений только за 3 прошлых года от текущего периода направления документов. То есть, к примеру, в 2017 году разрешено рассылать физлицам уведомления за 2016, 2015, 2014 года.

А за более ранние периоды направлять квитанции о взыскании неуплаченных в установленные сроки сумм запрещено.

Многие граждане знают об особенностях уплаты ТН и не спешат перечислять средства в положенные сроки, надеясь на списание задолженности перед государством.

Однако это может привести к принудительному взысканию долга, кроме того, исполнительные органы ежегодно усиливают контрольные меры по борьбе с нарушителями вплоть до запрета на выпуск за российские границы тех физлиц, у которых имеются непогашенные обязательства по налогам. В связи с этим не стоит нарушать закон и пополнять ряды недобросовестных налогоплательщиков.

Начало срока исковой давности

В общих случаях, в соответствии со стат.

113 НК, истечение искового периода начинается с дня совершения соответствующего нарушения или же с первого после окончания периода (налогового либо отчетного) дня.

Датой окончания признается день принятия решения по привлечению налогоплательщика к ответственности. Если же речь идет о ТН, как уже отмечено выше, исковая давность ограничивается 3 годами.

Как проходит процедура взыскания долгов? В начале ИФНС выставляет требование об уплате необходимых сумм недоимки. Затем документы направляются плательщику налога. На то, чтобы погасить обязательства отводится 8 дн. (п. 4 стат. 69), но может быть предусмотрен и иной период.

Если же физлицо продолжает нарушать свои обязанности по оплате фискальных сумм, контрольные органы вправе передать информацию в судебные органы для взыскания части имущества должника (п. 1 стат. 48).

Срок подачи заявления равен полугоду от момента выставления гражданину требования по уплате долга (п. 2 стат. 48).

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *