Какие риски существуют у компании в случае, если со стороны контрагента договор был подписан неуполномоченным лицом (контрагент является клиентом компании)? Что делать в данной ситуации?

Юридическая фирма Шмелева и Партнеры
Какие риски существуют у компании в случае, если со стороны контрагента договор был подписан неуполномоченным лицом (контрагент является клиентом компании)? Что делать в данной ситуации?

Риски при заключении сделок присутствуют всегда. Работа юридических лиц при ведении бизнеса строится на постоянном сотрудничестве с контрагентами, заключении сделок, подписании договоров, выполнении взаимных обязательств. Однако нельзя угадать, кто из партнеров, окажется надежным.

Нередко сделки оканчиваются плачевно.

Фирма может претерпеть убытки, потерять товар, лишится поставщика или даже инвестора,  — все это возможно при неправильном выборе контрагента и отсутствии юридического сопровождения сделок.

Ввиду этого специалистами было рассмотрено три основных группы рисков, связанных с заключением сделок, обеспечение и учет которых позволит не ошибиться при подписании очередного договора.

Налогово-правовые риски при заключении сделок

Какие риски существуют у компании в случае, если со стороны контрагента договор был подписан неуполномоченным лицом (контрагент является клиентом компании)? Что делать в данной ситуации?

Наиболее частой претензией, которая поступает со стороны налоговой инспекции к организациям, является наличие сомнительных контрагентов у бизнесмена. Речь идет о фирмах, имеющих признаки однодневок.

Сразу возникает подозрение в незаконном обналичивании средств. При этом ситуация не всегда такова. Организация может не иметь преступного умысла, но поскольку выбирает неподходящего партнера, может оказаться в неприятной ситуации. Неблагонадежный контрагент в итоге способен подставить компанию перед налоговиками и даже лишить ее таким образом части средств.

Прежде чем заключать сделку, нужно проверить контрагента. Сегодня предлагается большое количество ресурсов, дающих информацию о той или иной организации. Одним из них является сайт ФНС России. Данный ресурс может помочь в следующем:

  • установить факт отсутствия долгов по налогам, а также соблюдения правил сдачи отчетности;
  • найти сведения о том, действует юридическое лицо, либо оно уже прекратило свою деятельность;
  • определить налоговый режим, который использует контрагент;
  • установить факт ограничения прав директора или учредителей фирмы-партнера, если таковые имеются;
  • проверить, является ли руководитель учредителем и владельцем еще каких-то фирм;
  • установить, что генеральный директор контрагента не признан дисквалифицированным лицом;
  • проверить адрес регистрации юридического лица;
  • установить соответствие основного вида деятельности, установленного при регистрации контрагента, предмету заключаемой сделки.

Кроме того, чтобы исключить риски при заключении сделок и учесть налогово-правовые риски, компании нужно запросить у контрагента:

  • учредительные документы,
  • свидетельства ОГРН и ИНН,
  • документы, подтверждающие полномочия генерального директора.

Гражданско-правовые риски при заключении сделок

Какие риски существуют у компании в случае, если со стороны контрагента договор был подписан неуполномоченным лицом (контрагент является клиентом компании)? Что делать в данной ситуации?

Гражданско-правовые договоры являются основой сделок. Существует их огромное количество. Такие соглашения позволяют урегулироваться различные отношения: поставка, подряд, оказание услуг, франшизы и прочие отношения.

И нет никакой стопроцентной защиты в ситуациях, когда контрагент перестает исполнять обязательства в рамках этих договоров, либо совершает их, но ненадлежащим образом, из-за чего возникают убытки и потеря денежных средств.

Взыскать убытки конечно можно, но это дополнительные расходы бюджета компании и времени представителей бизнеса. Кстати, вы уже понесли убытки по сделке, то можете воспользоваться услугами наших юристов по их взысканию.

  • Отправьте заявку на бесплатную консультацию с юристом:
  • Получить консультацию
  • Мы проведем оценку ситуации и рассчитаем шансы на успешное взыскание с контрагента суммы понесенных убытков.

Но если вы еще не попали в такую ситуацию, то стоит проверить контрагента на благонадежность при помощи некоторых мероприятий. Они помогут исключить риски при заключении сделок и последующих отношений с контрагентом.

Проверка контрагента на несостоятельность

Обязательно нужно проверить контрагента на несостоятельность и наличие открытой процедуры банкротства. Сделать это можно также за счет интернет-ресурса – сайт газеты «Коммерсант».

Если в списках тех, в отношении кого возбуждена процедура банкротства, окажется контрагент компании, то следует незамедлительно отказаться от планируемой сделки. В противном случае можно потерять средства, а после не добиться даже возмещения убытков.

Проверка на наличие открытых и закрытых арбитражных судебных разбирательств

Следует проверить базы арбитражных судов. Смысл в том, чтобы оценить, в скольких делах участвовал контрагент и каким образом исполнял свои обязательства.

Наличие судебных разбирательств не проблема, с этим может столкнуться любой предприниматель, но способность соблюсти предписания суда и сохранить отношения с последующими партнерами будет выступать ключевым критерием.

Обращение к приставам

Цель та же, что и с судом. Нужно оценить исполнительность контрагента. Судебные приставы способны дать оценку тому, каким образом та или иная фирма исполняла свои обязательства, следовала ли предписаниям, возвращала ли средства, скрывала ли имущества и капитал.

Важно то, что получить информацию, на 100% показывающую истинное лицо контрагента, при самостоятельной проверке крайне сложно. Даже при наличии проигранных судов и нескольких неисполненных обязательств может оказаться так, что фирма готова к честному и долгосрочному сотрудничеству. Поэтому следует обращаться за помощью к юристам, которые знают, на что необходимо обращать внимание.

При этом «кристально» чистые компании, не имеющие вовсе судебных дел и взысканий, нередко оказываются мошенниками. Такие организации добиваются исполнения партнером его обязательств. Однако забывают о своих собственных, нарушая условия соглашения и причиняя убытки.

Если вам необходимо досконально проверить контрагента и избежать рисков, то обращайтесь в юридическую фирму «Шмелева и Партнеры». Ответственность за результаты проверки берем на себя. Узнайте подробнее об услуге на бесплатной консультации с юристом:

Получить консультацию

Уголовно-правовые риски при заключении сделок

Какие риски существуют у компании в случае, если со стороны контрагента договор был подписан неуполномоченным лицом (контрагент является клиентом компании)? Что делать в данной ситуации?

Последствия уголовно-правового характера наиболее опасны, поскольку могут обернуться не просто потерей средств или репутации, но и тюремным сроком. Чаще всего предприниматели привлекаются по статье 159 Уголовного кодекса РФ, когда в их деятельности определяются сомнительные действия и управленческие решение.

Нередко это не злой умысел компании и ее руководства, а последствия неудачной сделки, заключенной с ненадежным контрагентом. Партнер-мошенник и добросовестное юридическое лицо – часто встречающийся тандем. При этом отвечать за неправомерные действия нередко приходится тому, кто на самом деле не виноват.

Говоря об уголовной ответственности, применяемой к предпринимателям в результате заключения какой-либо сделки, возможно установление одной из двух возможных ситуаций:

  • контрагент обвиняет компанию в неправомерных действиях, тем самым подставляя;
  • недобросовестный партнер, напротив, совершает преступные действия, в большинстве случаев мошеннические, в отношении выбранной компании.

Чтобы выявить преднамеренное неисполнение обязательств в рамках того или иного гражданско-правового договора, необходимо обратить внимание на ряд обстоятельств, которые могут говорить о мошенничестве:

  • непредставление контрагентом информации об имеющих задолженностях и имуществе, находящемся в залоге;
  • использование контрагентом средств, полученных от партнера, в личных целях;
  • предоставление подложной учредительной документации, фиктивных гарантийных писем и так далее.

Если ситуация все-таки вышла из-под контроля и возникла угроза стать фигурантом по уголовному делу, то нужно попытаться проконтролировать причиняемый сделкой ущерб.

Таким образом, бдительность и проверка всех сведений до подписания договоров – единственное средство избежать серьезных проблем с законом и минимизировать риски при заключении сделок.

Все в руках предпринимателя. Даже если после выявления мошенничества удастся найти виновного, вернуть потерянные деньги и в действительности возместить убытки возможности может не представиться.

Юридическая компания «Шмелева и партнеры» — Ваш надежный защитник от опасных контрагентов и претензий

Какие риски существуют у компании в случае, если со стороны контрагента договор был подписан неуполномоченным лицом (контрагент является клиентом компании)? Что делать в данной ситуации?

Уважаемые предприниматели у нас для Вас отличные новости! Юридическая компания «Шмелева и партнеры» готова БЕСПЛАТНО оценить хозяйственную деятельность вашей компании или потенциального контрагента, произвести оценку юридических, бухгалтерских, налоговых рисков.

  1. Узнать подробности
  2. *Услуга предоставляется бесплатно только по одному запросу.
  3. В ЧЕМ ЗАКЛЮЧАЕТСЯ НАША РАБОТА:
  1. Делаем работу с контрагентом максимально безопасной.

Значит, мы поможем защитить компанию от сомнительных контрагентов, претензий проверяющих органов, а также от доначислений и штрафов налоговой.

Собираем полное досье на компанию из 34 официальных реестров, отмечаем опасные факторы и готовим отчет.

  1. Помогаем обосновать выбор контрагента.

Сформируем список похожих компаний по виду деятельности и региону из которых осуществлялся выбор.

А значит вы легко докажете проявление осмотрительности, что вы взяли не первого попавшегося контрагента, а выбрали лучшего.

  1. Даем четкие рекомендации, как избежать доначислений и штрафов.
Читайте также:  Порядок действий: что делать, если собака укусила вашу собаку

Вы точно будете знать, на что нужно обратить внимание и какими документами подстраховаться на всякий случай.

  1. Круглосуточно следим за изменениями у ваших контрагентов.

Если кто-то из ваших контрагентов решит обанкротиться, вы сможете вовремя подать заявление и взыскать долги.

Компания «Шмелева и партнеры» – ваш персональный шпион. Наша компания следит за каждым вашим контрагентом и вовремя предупреждает об изменениях в ЕГРЮЛ, о появлении судов или приставов и уж тем более, если контрагент подал документы на банкротство. С нами вы сможете на 100% исключить риски при заключении сделок и взаимодействии с партнерами.

Юридическая статья от:

Об авторе Посты автора

Юридическая фирма Шмелева и Партнеры

Договор подписало неустановленное лицо

Какие риски существуют у компании в случае, если со стороны контрагента договор был подписан неуполномоченным лицом (контрагент является клиентом компании)? Что делать в данной ситуации?С.А. Токмина,автор ответа, консультант Аскон по юридическим вопросам

ВОПРОС

В случае если на договоре стоит подпись не директора или иного уполномоченного лица, а договор подписан неустановленным неизвестным лицом, данный договор считается незаключенным или недействительным? Если недействительным, то оспоримым или ничтожным?

ОТВЕТ

Однозначного ответа на поставленный вопрос нет. Согласно судебной практике, в 1990-е годы договоры, подписанные неустановленным лицом, признавались незаключенными в связи с отсутствием воли уполномоченного лица на заключение сделки. Однако с начала 2000-х годов начала формироваться практика признания подобных договоров ничтожными на основании ст. 168 ГК РФ.

Однако после изменений, внесенных в ст. 168 ГК РФ в 2013 году, сделки, нарушающие требования законодательства, по общему правилу оспоримыми, а не ничтожными, как это было до принятия новой редакции 168 ГК РФ.

Ничтожными в настоящее время являются сделки, которые не только нарушают требования законодательства, но и посягают на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц.

В настоящее время согласно действующей редакции ст. 168 ГК РФ такие сделки иногда признаются в практике ВС РФ оспоримыми.

Однако поскольку заключение договора неустановленным лицом имеется посягательство на охраняемые законом интересы третьих лиц, то при решении вопроса о недействительности такой сделки правильно будет применение п. 2 ст. 168 ГК РФ, устанавливающего норму о ничтожных сделок.

Однако если договор в последующем прямо одобрен юридическим лицом, это снимает вопрос о его недействительности или незаключенности ввиду подписания неустановленным лицом. Такой вывод прямо следует из пункта 2 статьи 183 ГК РФ: последующее одобрение сделки представляемым создает, изменяет и прекращает для него гражданские права и обязанности по данной сделке с момента ее совершения.

ОБОСНОВАНИЕ

Статьей 153 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

В соответствии со статьей 160 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами. Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки (совершение на бланке определенной формы, скрепление печатью и т.п.), и предусматриваться последствия несоблюдения этих требований. Если такие последствия не предусмотрены, применяются последствия несоблюдения простой письменной формы сделки. В случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон, несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность.

В силу положений статьи 432 Гражданского кодекса Российской Федерации о незаключенности договора может свидетельствовать несогласование его сторонами существенных условий договора.

В соответствии со статьей 425 Гражданского кодекса Российской Федерации условия договора становятся обязательными для его сторон после его заключения, следовательно, незаключенный договор не влечет за собой правовых последствий и не порождает для сторон прав и обязанностей.

Подписание договора не лицом, обладающим соответствующими полномочиями, является основанием для проверки сделки на ее недействительность, а не на незаключенность (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.02.2018 N Ф06-19782/2017 по делу N А55-16800/2015).

В соответствии со статьей 166 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка недействительна по основаниям, установленным названным Кодексом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено лицами, указанными в данном Кодексе.

Согласно статье 168 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, оспорима.

Однако сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима. п.

6 «Обзора судеб-ной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2019)» (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019).

Если сделка от имени юридического лица заключена неизвестным лицом, то оно также рассматривается как неуполномоченное лицо.

Вместе с тем вывод о нарушении требований к форме сделки, если она подписана неустановленным лицом, не является абсолютно категоричным.

Согласно абзацу шестому пункта 7 информационного письма Президиума ВАС РФ N 165 «при наличии спора о заключенности договора суд должен оценивать обстоятельства дела в их взаимосвязи в пользу сохранения, а не аннулирования обязательств, а также исходя из презумпции разумности и добросовестности участников гражданских правоотношений, закрепленной статьей 10 ГК РФ».

Во-первых, если договор от имени юридического лица подписан неустановленным лицом, но при этом данный договор признавался юридическим лицом (например, был частично им исполнен), то ссылка стороны на дефект формы договора должна расцениваться не иначе как злоупотребление гражданским правом.

Во-вторых, необходимо исследовать, скреплен ли договор печатью.

Хотя наличие на экземпляре договора оттиска печати организации согласно действующему законодательству по общему правилу не является обязательным и не влияет на действительность договора, в соответствии со сложившейся российской хозяйственной практикой договоры, заключаемые между юридическими лицами, обычно скрепляются печатями. (В силу абзаца третьего пункта 1 статьи 160 ГК РФ скрепление сделки печатью представляет собой одно из дополнительных требований к ее форме, которое может быть установлено законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. Примером служит пункт 18 Соглашения об общих условиях поставок товаров между организациями государств — участников Содружества Независимых Государств от 20.03.92, который предусматривает, что договор на поставку товаров должен заключаться в простой письменной форме, подписываться руководителем субъекта хозяйствования или уполномоченными им лицами и скрепляться печатями. Если требования об обязательном скреплении договора печатью законом или соглашением сторон не установлены, и даже если они установлены, но не определены последствия их несоблюдения, то отсутствие в договоре оттиска печати не порождает никаких негативных юридических последствий.

В-третьих, если договор в последующем прямо одобрен юридическим лицом, это снимает вопрос о его недействительности или незаключенности ввиду подписания неустановленным лицом. Такой вывод прямо следует из пункта 2 статьи 183 ГК РФ: последующее одобрение сделки представляемым создает, изменяет и прекращает для него гражданские права и обязанности по данной сделке с момента ее совершения.

Хотя закон не содержит конкретных требований, предъявляемых к одобрению сделки представляемым, из смысла закона можно вывести следующие условия:

  • а) одобрение сделки представляемым должно последовать в пределах нормально необходимого или установленного при совершении сделки срока;
  • б) по своей юридической природе одобрение сделки является односторонней сделкой, которая совершается исключительно по усмотрению самого представляемого. Это означает, что вступление сделки в силу для представляемого не зависит от того, желает ли этого третье лицо, которое заключило сделку с неуполномоченным представителем;
  • в) хотя в законе упоминается о «прямом одобрении» сделки представляемым, эти слова не следует понимать слишком буквально. Представляемый может одобрить сделку как путем совершения формального акта одобрения (например, направив неуполномоченному представителю и/или третьему лицу письмо об одобрении сделки), так и посредством конклюдентных действий (например, приняв исполнение, произведя оплату, воспользовавшись правами, возникающими из сделки, и т.п.). Важно лишь то, чтобы из поведения представляемого однозначно следовала его воля на признание данной сделки. Подобный подход разделяется судебной практикой. Так, пункт 5 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.10.2000 N 57 «О некоторых вопросах практики применения статьи 183 Гражданского кодекса Российской Федерации» гласит: «При разрешении споров, связанных с применением пункта 2 статьи 183 ГК РФ, судам следует принимать во внимание, что под прямым последующим одобрением сделки представляемым, в частности, могут пониматься письменное или устное одобрение, независимо от того, адресовано ли оно непосредственно контрагенту по сделке; признание представляемым претензии контрагента; конкретные действия представляемого, если они свидетельствуют об одобрении сделки (например, полная или частичная оплата товаров, работ, услуг, их приемка для использования, полная или частичная уплата процентов по основному долгу, равно как и уплата неустойки и других сумм в связи с нарушением обязательства; реализация других прав и обязанностей по сделке); заключение другой сделки, которая обеспечивает первую или заключена во исполнение либо во изменение первой; просьба об отсрочке или рассрочке исполнения; акцепт инкассового поручения»;
  • г) если речь идет о сделке, для которой соблюдение письменной формы является обязательным под риском признания ее недействительной, одобрение сделки представляемым должно быть также выражено в письменной форме. При этом необязательно, чтобы одобрение сделки носило выраженный формальный характер, достаточно и того, чтобы воля представляемого на одобрение сделки была зафиксирована в письменной форме.
Читайте также:  Список документов для возврата 13 процентов с покупки квартиры по ипотеке: как получить налоговый вычет, какие документы нужны, размер и срок получения

Подытоживая, можно сделать общий вывод о том, что нарушения, допускаемые при подписании гражданско-правовых сделок, могут оказывать различное влияние на их судьбу и потому должны оцениваться с учетом всей совокупности сопутствующих обстоятельств. 

Об ответственности за действие контрагента n-ного звена | Контур.НДС+

Какие риски существуют у компании в случае, если со стороны контрагента договор был подписан неуполномоченным лицом (контрагент является клиентом компании)? Что делать в данной ситуации?

С тех пор как ФНС ввела в действие систему АСК НДС-2, выявлять незамкнутые НДС-цепочки стало весьма просто. Теперь сотрудники налоговой службы во время проверок пристальное внимание уделяют не только самому налогоплательщику, но и его контрагентам. Причем второго, третьего и любого другого звена. И проверяемая компания запросто может лишиться вычета НДС из-за того, что кто-то из ее непрямых партнеров по сделке «не подтвердил взаимоотношения», не заплатил, не возместил и так далее.

Такие случаи стали абсолютной реальностью сегодняшнего дня. Специалисты местных инспекций так расстарались, что ФНС вынуждена была немного охладить их пыл. В письме службы № ЕД-5-9-547/@ от 23.03.2017 отмечено, что порой проверяющие отклоняют вычеты и налагают санкции по формальным основаниям. А также дано разъяснение, как следует поступать.

Что не так делают ИФНС

Свои подозрения о фиктивности сделки инспекторы должны подтверждать вескими доказательствами. Как и тот факт, что налогоплательщик в результате осуществления спорной операции получил необоснованную налоговую выгоду. Однако проверяющие чаще всего удовлетворяются доказательствами того, что документы по сделке составлены с нарушениями — и только!

Например, директор контрагента проверяемой компании заявляет, что является лишь формальным руководителем и документов по операции не подписывал.

Или почерковедческая экспертиза подтверждает, что документы подписаны неуполномоченным лицом. Все это, безусловно, нарушения документального оформления сделки.

Однако это не говорит о том, что, проведя фиктивную операцию, компания необоснованно обогатилась на сумму вычтенного НДС.

В указанном письме приводится ссылка на позицию ВС РФ (Обзор судебной практики № 1 за 2017 год) по данному вопросу. Заключается она в следующем: нельзя возлагать на налогоплательщика ответственность за недобросовестные действия его контрагентов второго и последующих звеньев, если не доказано, что этот недобросовестный контрагент не подконтролен налогоплательщику.

Куда следует «копать»

Чтобы тщательно проверять всю цепь НДС вплоть до n-ного звена, специалисты ИФНС должны доказать следующее:

  • контрагент юридически либо экономически зависит от проверяемой компании, напрямую или через взаимозависимость с другими контрагентами;
  • факты подтверждают, что стороны сделки действовали в сговоре либо что операция не была реальной.

Итак, первичным для налоговиков должно быть то, что проверяемая компания осмотрительно выбрала контрагента и осуществила с ним реальную сделку. При этом, например, тот факт, что подписавшее документ лицо это отрицает, еще не повод обвинять налогоплательщика в неосмотрительности.

Критерии оценки спорных сделок

Спорные сделки в ФНС рекомендуют оценивать по таким критериям:

  1. Как налогоплательщик выбирал контрагента для этой сделки? Так, как он это делает обычно, как принято в соответствии с обычаями делового оборота либо как-то «по-особенному»?
  2. Что предпринял налогоплательщик, чтобы оценить:
    • коммерческую привлекательность сделки;
    • репутацию, надежность и платежеспособность потенциального контрагента;
    • наличие у него достаточных ресурсов для исполнения своих обязательств;
    • уровень риска их неисполнения.
  3. Не является ли обычной для налогоплательщика практика заключать сделки с контрагентами, которые имеют налоговые нарушения?

Что же такое «непроявление должной осмотрительности»?

О том, что контрагент не был должным образом проверен, по мнению ФНС, свидетельствует следующее:

  1. Руководители организации или их уполномоченные лица не контактировали по поводу обсуждения условий сделки и заключения договора.
  2. Компания не позаботилась о том, чтобы получить от руководителя контрагента документы, подтверждающие его полномочия и удостоверяющие его личность.
  3. Компания не располагает информацией о том, где фактически находится контрагент (его офис, торговые, производственные помещения, склады).
  4. Налогоплательщик не может объяснить, как он узнал о спорном контрагенте. Это применимо к ситуации, когда информации о компании нет в СМИ и в интернете, отсутствуют рекомендации. Проверяющим также необходимо учесть, насколько доступна информация о других поставщиках аналогичных товаров, работ или услуг, в том числе тех, чьи цены отличаются в более выгодную сторону.
  5. Запись о контрагенте отсутствует в ЕГРЮЛ или других открытых реестра, в которых она должна быть. Например, для осуществления деятельности поставщик должен иметь лицензию, однако в реестре лицензий записи о нем нет.

Как компания может подтвердить, что контрагент проверялся

Задача компании — убедить налоговиков, что он сделал все для выбора надежного партнера.

В качестве таких доказательств следует рассматривать разного рода документы, которые подтвердят, что налогоплательщик активно мониторил и анализировал рынок нужных товаров (работ, услуг) и тщательно отбирал кандидатов.

Это могут быть, например, документы о проведении тендера. Хорошо, если в компании существует порядок оценки рисков при выборе партнеров, и риск взаимодействия со спорным контрагентом был оценен как небольшой.

Важно предоставить источник информации о выбранном поставщике — интернет-сайт, рекламное объявление, коммерческое предложение, рекомендации, информация о его прежних операциях. Тот факт, что две компании вели переговоры об условиях сделки, может подтвердить деловая переписка.

Выводы

Безусловно, тот факт, что ФНС обратила внимание на эту тему, не может не радовать. Тем более в письме содержится требование к налоговым органам обеспечить неукоснительное исполнение его положений.

Скоро мы увидим, как отреагировали налоговики «на местах» на новые инструкции вышестоящего органа.

Но как бы то ни было, у налогоплательщиков появился еще один весомый аргумент в спорах с ИФНС по поводу отказа в вычетах из-за действий контрагента n-ного звена.

Как обезопасить себя при заключении договоров

Полномочия директора на момент подписания договора необходимо проверять и подтверждать соответствующими документами. Проверьте данные, приведенные в ЕГРЮЛ.

Будьте внимательны, указанный в едином реестре директор может быть уже уволен, или на его место назначен другой человек, или могут быть сфальсифицированы документы о назначении.

Сейчас суды подходят к сделкам с лжедиректорами дифференцированно и устанавливают обстоятельства, при которых они были заключены. И если не было уголовного состава, сделку могут признать действительной.

Несмотря на это, не пренебрегайте следующими шагами. Попросите контрагента предоставить устав и информацию о том, есть ли у данного юрлица иные документы, которые регламентируют компетенцию директора (желательно в письменном виде). В соответствии с п. 1 ст. 174 ГК РФ полномочия директора могут быть отражены не только в уставе, но и в иных регулирующих его деятельность документах.

Убедитесь, что директор назначен уполномоченным органом, например собранием участников общества или советом директоров, и срок его полномочий еще не истек.

Читайте также:  Где хорошо жить пенсионерам в России и в иных странах

Для этого запросите протокол о назначении директора либо выписку из него, заверенную налоговой, и решение о продлении полномочий директора (ст. 51 ГК РФ).

Если протокол содержит конфиденциальные сведения, попросите только часть документа, но обязательно с заверением.

Независимо от того, с каким лицом вы заключаете договор, включайте в него заверения об обязательствах, например, о том, что нет других документов, которые регламентируют компетенцию директора, кроме устава, или о том, что представитель действительно уполномочен (ст. 431.2 ГК РФ).

Полномочия представителя

Когда договор подписывает представитель, сначала нужно проверить, уполномочен ли был директор на момент выдачи доверенности представителю, а затем — уполномочен ли представитель на момент подписания договора.

Помимо пакета документов, которые необходимы для проверки директора, запросите доверенность представителя или ее дубликат. Проверьте все необходимые данные в ней, а также личные данные представителя и реквизиты компании (ст. 185.

1 ГК РФ):

  • дату выдачи и срок доверенности (срок указывают не всегда, но желательно, чтобы он все же был);
  • реквизиты компании-доверителя (ОГРН, ИНН и т п.);
  • ФИО и паспортные данные представителя;
  • объем полномочий (универсальная, специальная или разовая доверенность);
  • подпись и печать, если есть (сейчас она не обязательна), подпись должна быть собственноручной, не клише, лучше сверить с карточкой образцов подписей и печатей.

Убедитесь, что доверенность не отозвана. Если она была выдана для представления интересов компании при взаимодействии с ограниченным кругом лиц, юрлицо обязано уведомить всех своих контрагентов об отзыве доверенности у своего представителя. Если же круг лиц не ограничен, в течение месяца после отзыва доверенности сведения об этом должны быть отражены на сайте.

Особенности сделок с и. о. директора

Исполняющий обязанности (и. о.), назначенный уполномоченным органом, может полностью заменять директора во время его отсутствия (отпуска, болезни и т д.) Если и. о. назначен директором, он может либо полностью заменять директора, либо быть представителем.

Судебная практика по этому вопросу неоднозначна: в одних регионах признают, что директор вправе кого-то назначить вместо себя, а в других считают, что если и. о. назначен директором, он является представителем, а значит, должна быть доверенность.

Поэтому приказа недостаточно, просите доверенность.

Включайте в договоры заверения об обязательствах, например, о том, что директор действительно уполномочен, или о том, что нет других документов, которые регламентируют компетенцию директора, кроме устава (можно сослаться в договоре на ст. 431.2 ГК РФ). Это дисциплинирует контрагентов.

Актуальная правовая база для бухгалтера

  • Консультации экспертов и аудиторов
  • Календарь отчетности и формы
  • Федеральное и региональное законодательство
  • Ставки, КБК, ОКВЭД и др. Подробнее

Читайте в ближайшее время продолжение статьи о том, в каких случаях можно добиться исполнения условий договора, если все же есть «проблема с полномочиями».

У вас остались вопросы? Спросите в Нормативе.

Договор подписан неуполномоченным лицом судебная практика

Согласно п. 1 ст. 182 ГК РФ представители совершают сделки в интересах представляемых на основании имеющихся у них полномочий. При этом последствия в виде порождения, изменения или прекращения прав и обязанностей представляемого наступают только в тех в случаях, когда представитель действовал в рамках полномочий, которыми был наделен.

Понятие «неуполномоченное лицо» вводит п. 1 ст. 183 ГК РФ, согласно которому таковым признается лицо, которое либо вообще не наделялось соответствующими полномочиями, либо наделялось, но вышло за их пределы.

Однако само понятие полномочия и его пределов в законе отсутствует.

В сфере же гражданского права полномочие определяют как право выступать в отношениях с третьими лицами (в том числе совершать сделки) от чужого имени.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

В России была высказана идея о необходимости различать также существенное и несущественное превышение полномочий, в зависимости от последствий для мнимого представляемого. Превышение будет существенным только тогда, когда действия представителя были совершены не в интересах представляемого. В таком случае возможно будет применить ст. 183 ГК РФ.

Это похоже на нормы международного права, согласно которым представитель вправе совершать любые действия, если они направлены на достижение целей, вытекающих из полномочий. В российской судебной практике о подписании договора неуполномоченным лицом такой подход тоже встречается (подробности — ниже).

Контрагент, с которым неуполномоченное лицо заключило сделку, может в одностороннем порядке отказаться от нее (абз. 2 п. 1 ст. 183 ГК РФ). Для этого необходимо соблюдение одновременно трех условий:

  1. Представляемый еще не одобрил сделку.
  2. На момент совершения сделки контрагент не знал или не должен был знать об отсутствии полномочий у псевдопредставителя или их превышении (т. е. был добросовестным).
  3. Об отказе от сделки заявлено представителю или представляемому (формы заявления закон не устанавливает).

Лицо, не проявившее должной осмотрительности при проверке полномочий или сознательно допустившее заключение сделки с неуполномоченным лицом, не выполняет п. 2 и потому не вправе отказаться от сделки. Например, если договор заключен с организацией в лице ее руководителя в то время, когда в ЕГРЮЛ указано совсем другое лицо.

Недобросовестный контрагент: чем опасен, как выявить до сделки

Риски работы с недобросовестными контрагентами состоят не только в том, что вам не поставят товары, не окажут услуги или не заплатят. Если ИП или юридическое лицо ведет дела с теми, кто на плохом счету у налоговой, привлек внимание ФАС (антимонопольная служба) или Роспотребнадзора, то у него могут возникнуть проблемы:

К сожалению, презумпция невиновности, которой придерживается отечественное законодательство, в данном случае превращается в принцип бумеранга.

Часть ответственности за нарушения гражданского и налогового законодательства контрагентом может быть переложена на организацию или индивидуального предпринимателя, которые заключали с ним сделки. Не всегда.

Вероятно — удастся доказать невиновность. Но попасть на карандаш к налоговой и испортить деловую репутацию в этой ситуации легко.

Закон: постановлением Высшего арбитражного суда РФ № 53 в обиход введено определение «должная осмотрительность». Ею должен руководствоваться предприниматель, когда планирует заключить сделку с контрагентом.

Хотя, согласно пункту 5 статьи 10 Гражданского и пункту 7 статьи 3 Налогового кодекса, налогоплательщик по умолчанию добросовестен, арбитражные суды далеко не всегда трактуют закон буквально. В результате, недобросовестный контрагент тянет на дно и своего не вполне осмотрительного поставщика, покупателя или заказчика.

С непроверенными контрагентами работать опасно: главным образом из-за того, что быстро понять, насколько он чист, не всегда просто.

Как проверить контрагента

Проверка недобросовестности контрагентов, если они новые — обязательный этап подготовки к совершению сделки. И хотя далеко не вся информация о юрлице или ИП может быть доступной, того, что есть, хватает, чтобы сформировать первое впечатление о потенциальном партнере по сделке.

Важно! С 2016 года Федеральная налоговая служба ежемесячно публикует данные о контрагентах на своем официальном сайте. То, что раньше было налоговой тайной, таковой уже не является. Поэтому, если повезет, на портале ФНС можно найти информацию о балансе, хозяйственных операциях, долгах и нарушениях.

Какие-то данные можно найти и в других открытых источниках. Реестров недобросовестных контрагентов, как созданных Роспотребнадзором и ФАС, так и стихийно возникших в соцсетях и на тематических форумах, немало.

Но времени на их изучение, как правило, нет совсем.

Поэтому одним из основных источников информации о недобросовестности или ненадежности стороны сделки может стать просто наблюдение на переговорах и изучение предоставленной самим контрагентом информации.

Признаки недобросовестных контрагентов

Насторожиться стоит, если:

  • нет данных о реальном адресе офиса, склада или производства;
  • не удается пообщаться лично с руководством контрагента;
  • право подписи «с той стороны» у человека, должность которого не предполагает участия в заключении сделок;
  • в пакет документов для сделки не входит выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Что делать, если есть подозрения

Хотя единственная, кто признает контрагента недобросовестным на официальном уровне, — это ФНС, опираться только на ее данные не получится. Они не всегда полны и актуальны.

Поэтому подозрения в недобросовестности контрагента — это повод более плотно заняться сбором информации. И не обязательно самостоятельно.

«Юридическое агентство Санкт-Петербурга» готово помочь вам в проверке контрагентов. Мы проводим:

  • поиск по ЕГРЮЛ, ЕГРИП и другим источникам;
  • анализ предоставленных для сделки документов (как по отдельности, так и с точки зрения комплектности пакета);
  • поиск по базе адресов (с выяснением, не является ли адрес юрлица фиктивным).

Специалисты агентства берутся за защиту прав клиента, если ему грозит ответственность за недобросовестного контрагента. Услуги агентства позволят:

  • снизить риск того, что вы заключите сделку с ненадежным контрагентом;
  • избежать пристального внимания ФНС и ФАС;
  • не попасть в черные списки контролирующих организаций;
  • обосновать и получить налоговые вычеты (в них часто отказывают, ссылаясь на сомнительность сделки).

Судебные решения

Отзывы клиентов

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *