Налог при дарении квартиры нерезидентом рф

Налог при дарении квартиры нерезидентом рф

В статье расскажем о налогообложении при дарении, если стороной сделки является нерезидент РФ — нужно ли уплачивать налог при дарении нерезиденту квартиры, дома, земельного участка, гаража.

Какой налог платится при дарении нерезиденту

По общему правилу физическое лицо, получившее доход, должно заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Т.е. обязанность уплатить налог возникает у одаряемого по договору дарения, т.к. именно он получает доход.

Для целей обложения налогом на доходы физических лиц физические лица делятся на резидентов и нерезидентов РФ.

Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 207) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Соответственно налоговым нерезидентом РФ признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для нерезидентов РФ объектом налогообложения является доход от источников в Российской Федерации (в отличие от физических лиц – резидентов РФ, для которых объектом налогообложения признается как доход от источников в РФ, так и доход от источников за пределами РФ).

Налог при дарении нерезиденту имущества: квартиры, автомобиля и т.д.

Обратимся к Налоговому кодексу РФ для того чтобы выяснить, нужно ли нерезиденту платить налог при дарении.

Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей паев, если иное не предусмотрено в данном пункте.

Далее следует второй абзац пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, согласно которому доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.

Таким образом, если сторонами дарственной являются члены семьи или близкие родственники, доходы одаряемого в виде стоимости недвижимости (дома, квартиры или ее доли, земельного участка, автомобиля, акций, долей, паев) освобождаются от налогообложения.

Налог при дарении квартиры нерезидентом рф

Если нерезидент получает ценный подарок от члена семьи или близкого родственника, он не должен платить налог в РФ

Но действует ли данная норма для одаряемых, которые являются нерезидентами РФ? Облагается ли дарение нерезиденту налогом, если подарок он получает от близкого родственника или члена семьи?

Как разъясняет Минфин, возможность применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса не обуславливается наличием у одаряемого физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации.

Гражданство дарителя и одаряемого также значения не имеет, так как в соответствии с пунктом 2 статьи 3 Кодекса не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

Налоговый вычет нерезиденту РФ

Налог при дарении квартиры нерезидентом рф

Нерезидент Российской Федерации, не может претендовать на налоговый вычет, так как все вычеты предоставляются лишь тем лицам, которые уплачивают в государственную казну налог по ставке 13%, а нерезиденты такими личностями не являются. Но, существуют все же некоторые ситуации, при которых налоговый вычет для нерезидента РФ может состояться.

Налог при дарении квартиры нерезидентом рфУсловия, при которых нерезиденту можно получить вычет НДФЛ

Итак, ниже будет предоставлен список, в котором приведены ситуации, при которых нерезиденту РФ позволительно получить вычет по налогу:

  1. Человек на определенный период времени меняет сой статус на резидента.
  2. Человек заключает сделку с резидентом, для того, чтобы получить уменьшение налога, а резидент в свою очередь, получает вычет.
  3. Человек изменяет свое положение на индивидуального предпринимателя, с целью получения меньшего налога.

Налоги и их взаимосвязь с нерезидентом

Согласно закону Российской Федерации, нерезидентами считаются все физические личности, которые не попадают под статус резидента. Чтобы разобраться, необходимо понять какое определение несет статус «нерезидент РФ?».

  • Нерезидент РФ—это юридическое или физическое лицо, которое занимается определенной деятельностью в одном государстве, но, в тот же момент, имеет прямое отношение к иным действиям, которые совершает в другой стране, в которой постоянно проживает.
  • То есть можно сделать вывод, что под статус нерезидента РФ попадают те люди, которые по факту пребывали в России меньше 183 дней в промежутке последующего одного года.
  • НДФЛ
  • Оплачивать налоги нерезиденты РФ должны лишь в том случае, если на территории России получали прибыль или их доходы пополнялись за счет источников страны.

К налогооблагаемой прибыли нерезидента, как правило, причисляются:

  • Проценты;
  • Дивиденды;
  • Заработная плата;
  • Страховые выплаты;
  • Вознаграждение за авторство;
  • Доход от сдаваемого имущества;
  • Прибыль от реализации недвижимости;
  • Прибыль от бумаг ценного вида;
  • Иная прибыль от какой-либо работы на территории Российского государства.

По сравнению с резидентами страны, для которых налог приравнивается 13% ставке, нерезиденты платят налог уже по ставке 30%. Как можно заметить, разница довольно внушительная.

Но для некоторых нерезидентов, ставка по налогу может уменьшаться почти в два раза или даже больше, но лишь в тех ситуациях, когда:

  • Нерезидент числится в одной из российских компаний. В таком случае ему придется платить налог по ставке всего в 15%;
  • Нерезидент работает на территории России на основании полученного патента на работу. При таком условие, ставка по налогу опустится аж до 13%. Также такая ставка применяется для тех нерезидентов, которые являются специалистами наивысшего уровня, имеют статус беженца, признаны гражданами ЕАЭС (Евразийский Экономический Союз), а также, граждане России, которые вернулись на родину при помощи программы переселения соотечественников, и лица, которые числились в экипажах российских судов.

В том случае, когда определенные виды прибыли освобождены от уплаты налогов, то все льготы относятся и к нерезидентам. К примеру, уплачивать налог не нужно, если гражданин получает в России пенсию или алименты.

  Но, хоть определенные льготы и применяются к нерезидентам, все же им обязательно нужно уплачивать и иные виды налогов, которые имеют прямое отношение к объектам России, которые попадают под наложение налога. В первую очередь, это касается любой недвижимости и различных сделок с ее участием.

ВАЖНО !!! Налогоплательщики, которые являются физическим лицами, в одинаковом размере должны уплачивать налог на свое имущество. Но, тем не менее, если недвижимость продает нерезидент РФ, то ему придется заплатить налог по ставке именно 30%, а не стандартный по ставке 13%, который положен резидентам РФ.

Вычеты по НДФЛ

Как правило, в Российской Федерации определяется всего 6 видов вычетов по налогу, среди которых:

  1. Стандартный. Размер налога напрямую зависит от той категории статуса, к которой относится гражданин. Всего их 4: социальный, рабочий, военный и медицинский.
  2. Социальный. Налогом облагается та прибыль, которая получена в виде пожертвования, и имеет отношение к страховке пенсии, оплате за учебу или лечению.

  3. Инвестиционный. Для инвестиций в какой-либо вид деятельности.
  4. Имущественный.

    На прибыль, полученную от реализации движимого или недвижимого имущества, в зависимости от всей суммы расходов на строительные работы или приобретения новой жилплощади, в том числе и применение средств по кредиту, а также иные виды прибыли и расходов, которые имеют отношение к имуществу.

  5. Вычет, имеющий отношение к ценным бумагам и иным инструментам финансов.
  6. Вычеты по профессии, которые имеют отношение к профессиональной деятельности, направленной на оказание услуг, которую выполняют нотариусы и адвокаты, а также индивидуальные предприниматели и граждане, которые трудятся по авторскому праву.

Налоговая льгота и каким способом ее может получить нерезидент РФ

Заполучить налоговый вычет за какой-либо период, нерезидент может лишь в том случае, если в прошедшем налоговом промежутке он имел статус резидента РФ. Конечно же, для того чтобы претендовать на вычет, нерезидент должен заранее подумать о том, чтобы временно сменить свой статус на резидента.

Статус каждого плательщика налогов—резидент или нерезидент, устанавливается исключительно по итогам уже минувшего налогового промежутка.

Именно по этой причине, если нерезидент хочет в будущем году претендовать на вычет по налогу, то ему следует заранее сделать все для того, чтобы оставаться на территории Российской Федерации минимум 183 дня, с того момента как начался календарный год и как он закончится.

Только при таком условии можно рассчитывать на присвоение статуса резидента, что в свою очередь, даст возможность выдвигать все права на получение вычета по налогу, который относится непосредственно к резиденту РФ. Безусловно, такое условие придется соблюдать и во всех последующих налоговых периодах, если, конечно же, в намерение нерезидента входит получение вычета по налогам.

Вычет имущественный и нерезидент

Нерезидент ни при каких обстоятельствах не может получит имущественный вычет.

Но, так как вычет дает возможность сэкономить деньги на уплате по налогу, или же вернуть некоторую их часть, то нерезиденту вполне может подойти вариант, который поможет хоть как-то сэкономить на налогах.

В том случае, если нерезидент является собственником имущество в РФ, которое могло бы дать ему право получить имущественный вычет, если бы он располагал статусом резидента, он может попытаться перевести имущественный вычет на иное лицо, которое обладает статусом резидента РФ.

Итак, рассмотрим детальнее, что же может предпринять нерезидент РФ в таком случае:

  1. Составить дарственную. Такой вариант дает возможность изменить владельца имущества, что в свою очередь, предоставит право не уплачивать налог, так как дарение не предусматривает получение прибыли.
  2. Составление договора о купли-продажи.

    При таком варианте нерезиденту причитается все тоже, что и при дарении, но с одним отличием: по закону появится возможность получить прибыль и задекларировать ее.

Стоит отметить, что все вышеперечисленные сделки происходят практически всегда между родственниками.

К примеру, очень часто лица, которые постоянно живут за границей, дарят или же продают свое имущество, находящееся на территории РФ своим родителям или детям. Если родственные связи очень хорошие и крепкие, то в дальнейшем, если нерезидент захочет, он может без труда вернуть себе официальный статус владельца имущества.

Для того, чтобы не перекладывать на плечи своих близких уплату имущественного налога, лучше всего все расходы оставить за собой, но, естественно, не официальном образом. Самый лучший вариант— это пересылать своим родным деньги или самому платить необходимый налог.

Может ли нерезидент уменьшать налог или и вовсе его исключить

Сэкономить на личных денежных средствах может помочь не только вычет по налогу. В этом деле очень много зависит именно от специфики прибыли. По статистике, получить вычет по налогу стремятся те граждане России, которые не собираются переезжать жить за границу, но в тот же момент иногда все-таки живут там.

К примеру, работники по удаленной работе, которые часто ездят по миру. Или еще как вариант, те люди, которые ездят на сезонную работу за границу или часто отправляются в командировки в другие страны.

Но тут стоит отметить один очень важный момент: если человек лечится или учиться за границей, но в тот же момент не покидает Российскую Федерацию больше, чем на шесть месяцев, то статус резидента остается при нем.

Заключение

Для нерезидентов РФ существует возможность получить налоговый вычет.

Но, для того чтобы получить такую льготу и избежать отказа в выплате по ней, необходимо детально изучить все предписания Налогового Кодекса Российской Федерации.

А если какие-либо нюансы после изучения документы так и останутся непонятными, то всегда можно обратиться в Федеральную Налоговую Службу и попросить там консультацию по интересующему вопросу.

Кто и как платит налог при дарении недвижимости ?! – Правовед Плюс

Налог при дарении квартиры нерезидентом рф

25.01.2021

Ответим на вопрос о том, есть ли налоговое бремя в нашей стране на дарение объекта жилой недвижимости.

Сейчас нет такого понятия как налог на дарение недвижимости, но в отдельных случаях в соответствии с установленными законодательными нормами существуют обязанность по уплате налогового бремени при получении в дар квартиры, жилого дома, гаража либо земельного участка. Дарение – это одна из наиболее часто заключаемых сделок.

Вы можете подарить что угодно, но чаще всего дарители дарят квартиры, дома, доли в жилых помещениях. При оформлении сделки требуется минимум документов и времени. После заключения договора одаряемый может переоформить недвижимость на себя став ее законным полноправным собственником.

Кто должен по нормам закона платить налог ?!

Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым.

Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица.

Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.

При этом есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога на доход. Положения о таких лицах расписаны детально, и они содержатся в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не нуждаются в обложении налоговым бременем лица, которые получили доход в денежной либо натуральной формы за исключением паев, долей, акций, недвижимого имущества.

Освобождаются от налога если даритель и одаряемые являются членами семьи.

Это могут быть:

  • Дети;
  • Муж или жена;
  • Родители;
  • Внуки;
  • Бабушки, дедушки;
  • Полнородные сестры и братья.

Также по закону членами семьи могут быть усыновленные дети (несовершеннолетние находящиеся под опекой к категории родственных лиц не относятся).

Налогоплательщик может не подавать декларацию при дарении недвижимости родственниками. При этом платится налог если родственники не близкие. Например, свекровь дарит своей невестке квартиру. С учетом того, что мать мужа не признается близким родственником от уплаты налога она не освобождается.

Исходя из вышесказанного свекровь должна заплатить 13 процентов от стоимости объекта недвижимого имущества в доход государства.

Уплата налога на недвижимость лицу, не являющемуся родственником

Если даритель и одаряемый не имеют родственных связей, то тогда налога на недвижимость точно не избежать. Также платить надо если был факт дарения дома, квартиры, доли, гаража близкими людьми, которые действующим Семейным кодексом Российской Федерации не признаются родственниками. Например, если это родители супругов, двоюродные братья, бывшие супруги, племянники, дяди, тети.

Надо ли платить налог если были подарены деньги на покупку объекта недвижимости ?!

Обычно родственники дарят друг другу денежные средства. Если вместо дома, квартиры, участка земли либо гаража были подарены деньги, то тогда налог в доход государства платить не надо.

Согласно нормам действующего гражданского и семейного законодательства если дарятся деньги на приобретение недвижимости налог в доход государства не платится.

Причем он не подлежит уплате вне зависимости от того родственники даритель и одаряемый либо нет.

Дарственная может быть заключена между любыми физическими лицами в том числе не являющимися родственниками друг другу.

В ситуациях, когда уплаты налога не избежать надо позаботиться о подаче декларации в налоговые органы. При оформлении договора дарения она подается по установленной налоговым законодательством форме 3-НДФЛ.

Подавать ее надо до тридцатого апреля, следующего за годом в котором одаряемый получил в дар объект недвижимости.

Как рассчитать налог ?!

Тут все достаточно просто. Можно обратиться в независимую экспертную организацию которая на основе правоустанавливающих документов и специальных критериев оценки установит рыночную стоимость недвижимости. Также есть и бесплатные методы, позволяющие определить налоговую базу без лишних затрат. В частности, можно использовать данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Налог на разные виды недвижимости

Многих граждан волнует вопрос о том, есть ли налог при дарении жилого дома и какой его размер, если сделка оформляется между родственниками либо не родственниками. Если договор заключается между близкими родственниками, то тогда одаряемый освобождается от обложения налогом в размере тринадцати процентов от стоимости объекта.

Что касается участка земли, то он также как квартира и дом является объектом жилой недвижимости. В законодательстве нет такого понятия как дарение земельного участка, но при этом принявшее землю в дар лиц также платит 13% налога, если даритель не приходится одаряемому родственником.

Как избежать налога за дарение имущества ?!

Многие граждане желают избежать уплаты налога, ведь 13 процентов это довольно большая сумма.

Как можно не платить? Уйти от уплаты налогового бремени если дарение планируется между не родственными людьми можно при оформлении договора купли-продажи объекта жилой недвижимости.

Важно при этом чтобы продавец был владельцем квартиры или дома не меньше трех календарных лет. Если гражданин владеет объектом менее трех лет, то тогда налог будет начисляться, и он равен 13 процентам от стоимости жилья.

При этом важно продумать все нюансы сделки купли-продажи. Ее придется в последующем регистрировать в Регистрационной палате. Лучше посоветоваться предварительно с опытным юристом чтобы в последующем сделка не была признана мнимой либо не действительной.

Нужна консультация юриста по недвижимости в Москве, Московской области или регионах РФ ?! она тут.

Как не получить штраф в размере стоимости квартиры при сделке с недвижимостью между резидентами и нерезидентами

В далёком 2003 году был принят Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (№173-ФЗ от 10.12.2003). Но мы же все покупаем квартиры и другую недвижимость за рубли, причём здесь этот закон, спросите вы? А вот причём…

Согласно данному закону, валютной операцией, считается и использование рублей, в качестве средства платежа для операций между резидентами и нерезидентами.

Под резидентами здесь (мы говорим про физических лиц) понимаются граждане РФ и постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. Все остальные — это нерезиденты.

Не путайте это с понятиями налоговых резидентов и нерезидентов. Тут это трактуется именно так, как написано выше.

Таким образом, если резидент купил у нерезидента квартиру или другую недвижимость, или наоборот, нерезидент совершил такую покупку у резидента, то это расчёт по сделке — это валютная операция.

Нюансы проведения валютных операций

Если говорить о валютных операциях между резидентами и нерезидентами, в разрезе сделок с недвижимостью, то они могут осуществляться без ограничений, за исключением способа расчёта. И именно это очень важно.

Первое! Расчёты между резидентами и нерезидентами не могут проводится в наличной форме.

Второе! Расчеты между резидентами и нерезидентами проводятся исключительно через счета, открытые в уполномоченных банках (пункт 3 статьи 14 вышеуказанного закона).

Если передача денег от покупателя к продавцу (где один из них резидент, а другой нерезидент) осуществляется в другой форме, то это нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

И за это предусмотрена ответственность в размере от 75 до 100% от суммы незаконной валютной операции (т.е. стоимости недвижимости) (ст. 15.25 КоАП РФ).

Срок исковой давности по таким операциям — два года со дня совершения правонарушения, т.е. со дня передачи денег (ст. 4.5 КоАП РФ).

Как правильно делать сделку с нерезидентом

Таким образом, если вы гражданин РФ или имеете вид на жительство и делаете сделку с недвижимостью с негражданином РФ (не имеющим вида на жительство), то:

  1. Все расчёты по сделке вы обязаны проводить строго в безналичном порядке. Никаких наличных! Т.е. либо перевод на счёт, либо аккредитив, либо депозит нотариуса.
  2. Расчётный счёт для такой операции можно открывать только в тех банках, которые имеют лицензию на осуществление валютных операций. Это можно уточнить в самом банке, либо самостоятельно посмотреть лицензию банка (кстати, если лицензия генеральная, то валютные операции в неё включены).
  3. Счёт должен открываться специальный (для неграждан). Это тоже нетрудно узнать: для граждан РФ счёт начинается с цифр 40817, а для не граждан — 40820.

При этом обратите внимание на то, что неважно, продавец негражданин или покупатель. Вы гражданин, он негражданин — расчёт как указано выше. Иначе может быть штраф в размере стоимости квартиры.

Ну, и напоследок

Хочу, чтобы вы обратили внимание на важность соблюдения описанных норм. В силу своей узкой направленности закон о валютном регулировании не известен не только обычным людям, но часто и специалисты рынка недвижимости не знают о нём.

При этом государственные органы, с момента введения данного закона, сквозь пальцы смотрели на сделки с недвижимостью. Как минимум потому, что их было сложно контролировать. Что, конечно же, не повышало «популярность» закона в сфере рынка недвижимости.

Но всё меняется, технологии развиваются и контроль за операциями с недвижимостью со стороны государства стал намного проще. А значит, стало проще контролировать и соблюдение узкоспециализированных норм нашего законодательства при сделках с недвижимостью.

Поэтому сейчас намного больше шансов на то, что несоблюдение указанных в статье норм будет обнаружено и соответствующая сторона будет оштрафована на стоимость квартиры.

www.relait.ru

Налогообложение при дарении ценных бумаг близким родственникам

Нередки случаи, когда близкие родственники дарят ценные бумаги друг другу. В связи с этим у многих возникает вопрос: как происходит расчёт налогооблагаемой базы у каждой из сторон.

Право собственности на имущество, которое имеет собственник, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества (п. 2 ст. 218 ГК РФ).

В свою очередь Налоговым кодексом предусмотрено, если ценная бумага получена в дар от близкого родственника, налог при получении данных ценных бумаг не взимается (п. 18, абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Согласно Семейному кодексу, близкими родственниками признаются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие одного общего родителя) братья и сёстры (ст. 14 СК РФ).

При налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения, учитываются также документально подтверждённые расходы дарителя на приобретение этих ценных бумаг (абз. 10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).

То есть, если одаряемый получает акции от близкого родственника и представляет затратные документы дарителя, их учтут для определения цены. А когда одаряемый будет продавать бумаги, его доход будет уменьшен на документально подтверждённые расходы, которые ранее понёс даритель.

Исчисленная налогооблагаемая база будет обложена налогом по ставке 13% (15% при превышении 5 млн руб.) для налоговых резидентов РФ или по ставке 30% для налоговых нерезидентов РФ.

Например, брат приобрёл десять акций, затратив на это 100 тыс. руб. Он дарит на основании договора дарения эти ценные бумаги своей сестре. У брата при дарении никакого дохода не возникает, а значит, нет и налогооблагаемой базы.

У сестры в момент получения от брата ценных бумаг также нет обязанности уплачивать налог. Сестра продаёт эти ценные бумаги за 250 тыс. руб. Она вправе представить затратные документы брата брокеру и снизить свою налогооблагаемую базу. Таким образом, прибыль составит 150 тыс. руб. (250 тыс. руб. — 100 тыс.

руб.), с которой исчислен налог в размере 19,5 тыс. руб. (13% от 150 тыс. руб.).

Если бы у брата не было затратных документов, сестре при продаже ценных бумаг пришлось бы заплатить налог со всего дохода — 32,5 тыс. руб. (13% от 250 тыс. руб.).

Дарение между родственниками также может быть связано с оптимизацией налогообложения.

Например, есть вычет по долгосрочному владению, который предусматривает освобождение положительного финансового результата от уплаты НДФЛ при владении ценной бумагой более трёх лет. Одно из условий его применения — ценная бумага должна быть приобретена после 1 января 2014 года.

Подробнее о всех условиях читайте в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами?». Соответственно, если физлицо приобрело ценную бумагу до 2014 года, то оно не вправе рассчитывать на данный вычет.

Но гражданин может подарить ценную бумагу близкому родственнику, который должен продержать её в собственности более трёх лет, и тогда он уже сможет рассчитывать на вычет, если на момент реализации выполняются все необходимые условия.

Дарение может быть выгодно, когда физлицо является налоговым нерезидентом РФ, так как в случае продажи придётся уплачивать налог в 30%. Если подарить активы родственнику, который является налоговым резидентом РФ, а он в дальнейшем продаст ценные бумаги, то налог составит 13% (15% при превышении 5 млн руб.).

Налог на дарение недвижимости с 2021 года от нерезидента | Мое право

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на дарение недвижимости с 2021 года от нерезидента». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Не предусмотрено обязательной уплаты в бюджет, если жилплощадь подарена близким родственником. При отторжении дарственной квартиры, следует подождать три года, как и в случае с квартирой по наследству, чтобы избежать налогообложения.

Если трехлетний период не соблюдается, квартира реализуется раньше установленного НК срока, то собственнику-иностранцу придется отчитаться перед ФНС и уплатить в бюджет 30% от стоимости жилья по кадастровой оценке.

  • Недополучение налоговых сборов в России.
  • Борьба с подпольной торговлей недвижимостью.
  • Стремление контролировать все возможные рынки, включая рынок личной недвижимости.
  • Отсутствие протестных настроений по этому поводу: жильё люди продают сравнительно редко. Особенно бедные слои населения.
  • Простота контроля продажи жилья: всё проводится официально через нотариуса и БТИ.

Как всегда, государство жалеет пенсионеров, инвалидов, малоимущих граждан. Им будут даваться льготы при уплате налога с имущества (недвижимости). Но при продаже квартиры никаких льгот для пенсионеров нет. Возможно, они и будут, но это мы узнаем только после 2021 года.

Продажа жилья — дело сложное, рискованное и ответственное. Имеет смысл воспользоваться помощью юриста или продвинутого агентства недвижимости. Специалисты всегда найдут способы для ухода от максимального налогообложения.

Ведь в любом законе есть свои лазейки и выгодные варианты.

По закону продажа жилья — это сделка, направленная на получение прибыли (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Когда продавец заключает с покупателем договор купли-продажи и передает ему в собственность жилплощадь, за это он получает определенную денежную сумму.

Из-за роста цен на недвижимость полученная продавцом прибыль зачастую оказывается больше той цены, за которую жилье приобреталось ранее. Бывший владелец получает прибыль и должен уплатить с нее налог, ставка по которому в 2021 году составляет 13%.

Окончательный статус налогоплательщика определяется по истечению календарного года — налогового периода. Процедуры для установления статуса резидента и нерезидента не существует — все рассчитывается на основании календарных дат. Достаточно посмотреть загранпаспорт и подсчитать сколько дней гражданин находился за рубежом.

С первого января следующего года в России к налоговым нерезидентам будут применяться те же особенности освобождения от налогообложения доходов, которые получены от продажи недвижимости, что и к налоговым резидентам. Это следует из Федерального закона №424-ФЗ от 27 ноября 2021 года. Последний, в частности, вносит изменения в Налоговый кодекс РФ – во вторую его часть.

Согласно пунктам №9 и №10 закона №424-ФЗ, в первом абзаце пункта №17.1 статьи 217 и в пункте №1 статьи 217.1 теперь исключаются слова «являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации». Закон принят Госдумой 15 ноября текущего года и практический через неделю – 23 ноября – его одобрил Совет Федерации. Уточняется, что пункты №9 и №10 вступают в силу с начала 2021 года.

Теперь нерезидентам тоже можно не платить НДФЛ при продаже имущества, которое было в собственности больше минимального срока.

Если квартира принадлежала человеку больше трех лет, в 2021 году он может продать ее вообще без налога.

Значит, при продаже квартиры за 3 млн рублей в декабре 2021 года нерезидент Сергей заплатит России миллион рублей, а при продаже той же квартиры в январе 2021 года он может не платить вообще ничего.

Поясним на примере. Сергей — гражданин России. У него российский паспорт. Но Сергей любит путешествовать и больше полугода живет с девушкой в других странах. За 12 месяцев подряд Сергей бывает в России меньше 183 дней. И хотя он говорит на русском, у него в России живет семья, а российские компании платят ему зарплату, для расчета НДФЛ он нерезидент.

=================================Продавец обязан уплатить налог с дохода, полученного от продажи недвижимости(квартиры) в 2021 году. Какие #налоги нужно платить при продаже квартиры в зависимости является ли данный продавец квартиры в 2021 году резидентом или нерезидентом РФ.

Как правильно рассчитать налог с продажи квартиры тем, кто продал недвижимость ранее истечения 5-го или 3-го срока владения.

И главное, как пользоваться налоговым вычетом (можно ли нерезидентам РФ получить льготы или нет) и уменьшать сумму уплачиваемого налога — об этом поговорим в этом видео

=================================

➜ С января 2021 года в Налоговый кодекс внесли изменения, которые касаются налога с продажи недвижимости. Увеличен льготный срок владения недвижимостью- 5 лет, позволяющий не платить налог с дохода, полученного от продажи недвижимости.Теперь налог привязан к кадастровой стоимости объекта.

Если Вы получили полезную информацию из моего видео, поставьте, пожалуйста, лайк и подпишитесь на канал. Спасибо!Если Вы рассматриваете покупку недвижимости в Чебоксарах или вторичное жилье в Чебоксарах, тогда предлагаем познакомиться с нашей компанией. Налог Чебоксары.

►Компания АН «ЭлИум» занимается продажей квартир (вторичное жилье и новостроек) в Чебоксарах.

Нашим клиентам мы предоставляем полный подбор всех квартир и помогаем в покупке понравившихся квартир по наилучшей цене.

Если объект получен продавцом по дарственной. Дарение близкими родственниками квартиры регулируется нормами семейного права. Подаренная квартира при продаже не облагается НДФЛ. При наследовании. Если объект получен продавцом по наследству он также не будет облагаться подоходным налогом.

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения.

Если продать его через 3 или 5 лет, в зависимости от даты и обстоятельств приобретения можно вообще не платить налог: продали квартиру за 3 млн рублей, а бюджету ничего не досталось.

Но это условие действовало только для резидентов. Сергей, который полгода жил в Германии, даже через 10 лет владения квартирой мог продать ее только с налогом по ставке 30%.

Недвижимость купили до 2016 года 3 года
Недвижимость купили с 1 января 2016 года 5 лет
Недвижимость получили в подарок или как наследство от близкого родственника, по договору ренты или в ходе приватизации 3 года
Любое имущество, кроме недвижимости 3 года

С 2021 года изменится НДФЛ — это тот налог, который платят со своих доходов: зарплаты, продажи автомобилей и квартир, выигрышей в лотерею и пр. Теперь ставка налога будет зависеть от того, сколько вы зарабатываете. Все, кто за год получает больше 5 млн рублей, будут платить налог по ставке 15 %, а не 13 %, как было раньше. Такие правила установлены ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

Повышенная ставка распространяется не на весь доход, а только на ту сумму, которая больше 5 млн рублей.

Пример. Виктор зарабатывает 600 тыс. рублей в месяц. Его доход за год составил 7 200 тыс. рублей. Бухгалтер удержит налог по ставке 15 % не со всей его зарплаты, а только с той части, которая превысила 5 млн рублей. Порядок расчета следующий:

  • 1) НДФЛ по стандартной ставке: 5 000 000 × 13 % = 650 000 рублей.
  • 2) НДФЛ по повышенной ставке: (7 200 000 – 5 000 000) × 15 % = 330 000 рублей.
  • 3) Общая сумма удержанного налога: 650 000 + 330 000 = 980 000 рублей.

Для сравнения. Если бы весь доход Виктора облагался по старым правилам по ставке 13 %, из его заработка удержали бы 936 000 рублей, то есть на 44 000 рублей меньше.

На практике совсем мало граждан РФ зарабатывают больше 5 млн рублей в год, поэтому для большинства ничего не изменится. Но обычно самые крупные доходы мы получаем при реализации имущества, поэтому тех, кто собирается продавать квартиру в 2021 году, волнует вопрос, придется ли платить больше налогов. Чтобы найти ответ, нужно внимательно изучить новый закон.

Успокоим сразу — государство позаботилось о гражданах РФ и освободило от обложения повышенным налогом ряд нерегулярных доходов (п. 1.1 ст. 224 НК РФ):

  • От продажи имущества или долей в нем (кроме ценных бумаг);
  • От получения имущества в дар (кроме ценных бумаг);
  • Страховые выплаты по договорам страхования и выплаты по пенсионному обеспечению.

Отсюда следует, что если в 2021 году вы решите продать квартиру, комнату, долю в доме, машину и пр., налог нужно будет платить по стандартной ставке 13 %. Это касается даже тех случаев, когда сумма дохода от продажи превышает 5 млн рублей.

Минфин посчитал, что установление повышенной ставки для таких разовых доходов противоречит принципу социальной справедливости, так как заставляет платить высокие налоги людей с невысоким уровнем доходов.

Но это касается только резидентов РФ — тех, кто находился на территории России больше 183 календарных дней (90 дней в 2020 году) в течение 12 месяцев. Если вы пребывали в стране меньше указанного срока, то не являетесь резидентом и должны платить увеличенный налог.

К ним относится две группы лиц: иностранцы без статуса резидента в том случае, если они получили прибыль в виде дивидендов от деятельности отечественных организаций (для них действует ставка в два раза ниже — 15%) и следующие группы лиц, которые:

  • занимаются бизнесом по патентной системе налогообложения;
  • считаются специалистами высокого уровня квалификации;
  • признаны беженцами вне зависимости от того, есть ли у них гражданство другого государства или нет его, и те, кому предоставлено временное убежище;
  • работают на кораблях, приписанных к российским портам и функционирующих под отечественным флагом;
  • имеют подданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Армения и Киргизия) — в соответствии со ст. 72 Договора о ЕАЭС, принятым в мае 2014 года.

Им необходимо уплачивать 13 % от заработка. Еще в эту категорию причисляются граждане Российской Федерации, которые в прошлом были трудоустроены заграницей, а в настоящем принимают участие в государственной программе по переселению (эта норма действует и в отношении родственников).

В 2021 году начинают действовать изменения для нерезидентов, оформивших патент. Теперь им требуется платить больше, так как увеличен коэффициент-дефлятор — с 1,729 до 1,813.

  1. Для того чтобы было понятно, как рассчитывается аванс для нерезидентов, оформивших патент, приведем пример.
  2. Для определения суммы используется формула:
  3. Сумма, которую нужно переводить каждый месяц, складывается из трех множителей: основной ставки, коэффициента-дефлятора и коэффициента в регионе.

Предположим, что Владимир, являющийся гражданином Узбекистана, работает в Москве. Его НДФЛ рассчитывается так: 1200*1,813*2,4591, итого 5350 рублей.

Если мужчина найдет работу в другом регионе, например, в Санкт-Петербурге, то его НДФЛ станет другим: 1200*1,813*1,83858, итого 4000 рублей.

— Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости.

Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности.

Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант.

Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет.

Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

  • Сумма, которую необходимо уплатить государству в качестве налогов, рассчитывается так:
  • (Налогооблагаемая база — Величина имущественного вычета) х 13%.
  • За уменьшаемое принимают наибольшую сумму:
  • цену, указанную сторонами в договоре купли-продажи;
  • 70% от кадастровой стоимости объекта. Данный параметр периодически изменяется. В расчетах принимают величину, которая определена по состоянию на 1 января года заключения сделки.

Если заключается сделка на 14 млн рублей при кадастровой оценке в 9 млн рублей, для расчетов возьмут первую сумму.

Если в соглашении между продавцом и покупателем прописана цена 10 млн рублей, а в Росреестре оценили объект в 11 млн рублей, то будут считать так: 70% от 11 млн рублей — это 7,7 млн рублей, но стороны оценили жилье выше этого значения, значит, в качестве налогооблагаемой базы следует брать 10 млн рублей. Если же обнаружится, что 70% от результата, полученного специалистами, больше цифры, зафиксированной в договоре купли-продажи, то при расчетах используют данные госструктур.

Если купля-продажа будет зарегистрирована до 1 января 2021 г., то при отсутствии оснований для применения преференций необходимо заплатить 13% от вырученной суммы. Если допускается применение одной из имущественных льгот (кроме вычета в 1 млн рублей), ничего отдавать в бюджет не придется. Перерасчетов задним числом не будет.

Как придется считать НДФЛ, если изменения примут? При реализации жилья стоимостью менее 5 млн рублей (при отсутствии иных источников дохода в налоговом периоде и при использования налоговых льгот по любому из оснований), деньги налогоплательщика останутся у него. При отсутствии права на какие-либо преференции придется заплатить 13% от цены, прописанной в соглашении, или 70% от кадастровой стоимости.

  • налогооблагаемая база за минусом 1 млн налогового вычета уменьшится до 11 млн — 1 млн = 10 млн;
  • в 2020 г. сумма налога к оплате будет 10 млн х 13% = 1,3 млн рублей;
  • в 2021 г. из 10 млн налогооблагаемой базы на 5 млн начисляется 13%, то есть 5 млн х 13% = 650 тыс. рублей — это первая часть суммы к уплате в бюджет;
  • в 2021 г. по сверхдоходам в размере оставшихся 5 млн рублей счет идет по ставке 15%, значит, нужно доплатить еще 5 млн х 15% = 750 тыс. рублей;
  • итого в 2021 г. налог составит 650 тыс. + 750 тыс. = 1,4 млн рублей;
  • разница в расходах продавца при применении систем налогообложения в версиях 2020 г. и 2021 г. по этой сделке достигает 1,4 — 1,3 = 100 тыс. рублей.

Сумма, которую необходимо уплатить государству в качестве налогов, рассчитывается так: (Налогооблагаемая база — Величина имущественного вычета) х 13%. За уменьшаемое принимают наибольшую сумму:

  • цену, указанную сторонами в договоре купли-продажи;
  • 70% от кадастровой стоимости объекта. Данный параметр периодически изменяется. В расчетах принимают величину, которая определена по состоянию на 1 января года заключения сделки.

Если заключается сделка на 14 млн рублей при кадастровой оценке в 9 млн рублей, для расчетов возьмут первую сумму.

Если в соглашении между продавцом и покупателем прописана цена 10 млн рублей, а в Росреестре оценили объект в 11 млн рублей, то будут считать так: 70% от 11 млн рублей — это 7,7 млн рублей, но стороны оценили жилье выше этого значения, значит, в качестве налогооблагаемой базы следует брать 10 млн рублей. Если же обнаружится, что 70% от результата, полученного специалистами, больше цифры, зафиксированной в договоре купли-продажи, то при расчетах используют данные госструктур.

  • 70% кадастровой стоимости минус имущественный налоговый вычет (если полагается) в размере 1 000 000 рублей. Не забудьте подать декларацию на налоговый вычет, по-умолчанию, налоговые органы его вычитать из налогооблагаемой базы не будут;
  • 70% кадастровой стоимости минус сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (т.е. цена приобретения продавцом этого имущества). Не забудьте подать декларацию и предоставить документы на учет ранее произведенных расходов, по-умолчанию, налоговые органы уменьшать налогооблагаемую базу не будут;
  • ст. 209 — определение объекта, с которого удерживается взнос (источник дохода находится в РФ);
  • ст. 207 — понятия резидентов и нерезидентов-налогоплательщиков;
  • ст. 224 — величина ставки;
  • ст. 217 — доходы, с которых взносы не удерживаются;
  • ст. 217.1 — особенности освобождения от бремени.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *