Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность в 2023

Очевидно, каждый становился свидетелем несанкционированной торговли продуктов питания или непродовольственных товаров у метро, на трассе с машины или просто на тротуарах населенных пунктов. Подобные действия вызывают неоднозначную реакцию у населения страны.

Одни граждане не видят в этом ничего плохого, а вот другие категорически против таких продаж.

Чем грозит незаконная торговля на улице для продавцов и покупателей, а также какие штрафы по статьям КоАП в России предусмотрены для нарушителей, рассмотрим подробнее в этой статье.

Законодательные аспекты предпринимательства

Прежде чем рассуждать о возможных наказаниях за несанкционированную торговлю, стоит знать, в чем, собственно, заключается нарушение. Почему торговля в палатках или с лотков выходит за рамки закона?

Итак, незаконная торговля на улице обладает всеми признаками предпринимательства.

Ведь, это самостоятельная деятельность, осуществляемая с целью регулярного получения доходов от продажи товаров, услуг, а также пользования имуществом.

Хотя, Конституция РФ открыто разрешает ведение предпринимательской деятельности для всех российских граждан (статья 34), в Гражданском кодексе вводятся некоторые уточняющие моменты.

Так, в 23 –ей статье ГК закреплено, что физическим лицам разрешается вести предпринимательскую деятельность только после регистрации в налоговом органе в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Эти действия не требуются, если имеется соглашение об образовании фермерского хозяйства, а деятельность носит хозяйственный характер.

Вместе с тем, допускается ведение торговли в качестве самозанятого гражданина, если реализуются товары собственного производства. Однако, это также требует официального оформления и постановки на налоговый учет.

Читайте: Налог на профессиональный доход – что это такое?

Таким образом, первое веское основание для штрафа за незаконную торговлю – это отсутствие регистрации в ФНС, а также права заниматься предпринимательством.

Что приравнивается к незаконной торговле?

Пожалуй, наиболее частыми случаями продажи товаров на улице являются незаконными, если Гражданин осуществляет деятельность не как ИП, организация или самозанятое лицо.

Поскольку, у него отсутствует право что-либо продавать и получать с этого прибыль на систематической основе. Однако, это далеко не единственные обстоятельства, за которые могут привлечь к ответственности.

К незаконной торговле можно отнести:

• Реализацию товаров с нарушением авторских прав;
• Продажу запрещенной продукции;
• Торговля в неположенном месте;
• Отсутствие лицензий на товары;
• Реализация продукции, противоречащей нравственным аспектам или оскорбляющей их.

• В свою очередь, степень наказания будет зависеть от тяжести нарушения и может повлечь наступление налоговой, административной и даже уголовной ответственности.
• Читайте: Ответственность за нарушение правил торговли.
• Стоит отметить, что ряд организованных мероприятий, например, ярмарки, могут иметь схожие признаки с незаконной торговлей. Однако, при их проведении они:

• Размещаются на торговых площадках или площадях;
• Проводятся с разрешения администрации региона, города или района;
• Представляют к продаже продукцию местных фермеров или мастеров;
• Соответствуют установленному регламенту;
• Имеют малую периодичность (как правило, приурочены к праздничным дням).

Незаконная торговля на улице: штрафы

Нарушители законодательства в сфере торговли могут нести наказания в соответствии с несколькими нормативно правовыми актами:

Незаконная торговля на улице штрафы по КоАП РФ (статья 14.1):

1. Отсутствие государственной регистрации как ИП или юрлицо: 500 – 2 000 рублей;

2. Торговля без лицензии или спец разрешения наказывается конфискацией и штрафом:

• 2 000 – 2 500 рублей для граждан;
• 4 000 – 5 000 рублей для должностных лиц;
• 40 000 – 50 000 рублей для компаний.

3. Продажа с нарушением условий лицензии может наказываться:

• Предупреждением;
• Штрафом (физлица 1 500 – 2 000, должностные 3 000 – 4 000, юридические 30 000 – 40 000 рублей);

Если нарушения требований разрешения носят грубый характер, то налагается Штраф в размере:

• 4 000 – 8 000 рублей для физических лиц, включая ИП;
• 5 000 – 10 000 рублей для должностных лиц;
• 100 000 – 200 000 рублей для организаций.

Стоит отметить, что в данном случае штраф может замещаться приостановлением деятельности на 3 месяца.

Несанкционированная торговля в соответствии с УК РФ (статья 171):

Предусматривается наказание за торговлю без гос регистрации или лицензии, если такая деятельность повлекла крупный вред или прибыль в крупном размере. В таком случае незаконная торговля на улице повлечет штраф до 300 000 рублей.

 А также может наказываться арестом или обязательными работами. Если же Закон нарушается группой лиц, то размер штрафа может быть увеличен до 500 000 рублей, а максимальное наказание составит 5 лет лишения свободы с сопутствующим штрафом (80 000).

Нк рф о нарушениях постановки на налоговый учет (статья 116):

• Если нарушен срок направления заявления о регистрации и постановке на учет, то лицо рискует быть оштрафованным на 10 000 рублей;
• Если компания или предприниматель не встали на налоговый учет и осуществляют торговую деятельность, то наказание в рублях составит 10% от полученных за период торговли доходов. Наименьший штраф в таких случаях 40 000 рублей.

Читайте: Ответственность за попрошайничество.

Если замечена незаконная торговля на улице, куда обращаться и жаловаться?

Если незаконная торговля на улице наносит ущерб гражданам или организациям, то может возникнуть необходимость в упразднении торговой точки. Вершить самоуправство по законам РФ не разрешается. Тем не менее, о замеченных нарушениях любой гражданин вправе сообщить в уполномоченные органы. В свою очередь, с жалобой можно обратиться:

• К участковому инспектору, если нарушение замечено вблизи места проживания;
• К сотрудникам полиции;
• В городскую или районную администрацию;
• В Комитет по управлению имуществом города;
• К прокурору;
• В налоговую службу.

Читайте: Жалоба в налоговую инспекцию.

Незаконная торговля на улице — мнения сторон

Неучтенные продажи составляют целый экономический сектор. В отдельных городах масштабы незаконной торговли на улицах действительно обширны. Взгляды на этот счет разнятся, поскольку в процессе участвует, как минимум, три стороны.

Продавцы

Львиную долю торговцев на открытом воздухе составляют приезжие граждане, а также пожилые люди. Первые могут быть уроженцами иных российских регионов или совсем другого государства. Открытие торговой точки для них с нарушением закона, порой крайний шаг. «Семья большая, а средств для ее содержания не хватает». Найти хорошо оплачиваемую работу не всегда возможно, как и получить соответствующие разрешения, гражданство, лицензии и регистрацию. Поэтому торговать «за углом» единственный выход. Конечно, не каждая ситуация настолько остра. И частая причина нарушений банальна – нежелание платить налоги.

Что касается пожилых людей, то для них незаконная торговля на улице является прибавкой к пенсии. А вот она, как известно, не блещет крупными размерами. Получается, что созданные условия самим же государством подталкивают пенсионеров на неправомерные действия.

Конечно, те и другие случаи не являются оправданиями и не могут поощряться. Закон писан для всех. Но, если первая группа, будучи дееспособными, может найти альтернативу, то как поступать с бабушками и дедушками? «Понять и простить» или удерживать в рамках закона?

Читайте: Налоги ИП.

Покупатели и прохожие

Как говорится, без спроса не было бы и предложений. Пока покупатели «поддерживают рублем» несанкционированный оборот товаров, палатки, киоски и ларьки будут разворачиваться вновь и вновь. Что мотивирует людей делать там покупки? Как правило, причины одни и те же:

• Удобное расположение точки «по пути»;
• Цены ниже, чем в магазинах;
• Наличие необходимого ассортимента;
• Свежий и более качественный, по мнению покупателей, товар.

Как видно, продавцы у метро и на улицах предлагают людям то, что не могут предложить супермаркеты: качественный продукт по низким ценам. Как следствие, незаконная торговля пользуется спросом. Но, если купил, значит поддержал и поощрил нарушение.

Обратную сторону составляют граждане, которые против такого явления, поскольку:

• Не исключается отравление продуктами без лицензий, не прошедшими соответствующие проверки;
• Заставляются пешеходные дорожки, а также свободное пространство на улицах, создавая трудности в передвижении;

Незаконное Предпринимательство | 171 ук рф | состав, ответственность

✅ Пишите нам, что вас интересует ? Мы быстро выложим актуальную и нужную вам информацию.

У многих возникает вопрос: «Что такое незаконное предпринимательство. Как квалифицировать его, по каким критериям ? Какая ответственность за предпринимательство без регистрации?»

Любому из нас хотя бы один раз приходилось заключать сделки, выполнять какую-то работу. Часто они носят личный, частный характер, бывают единичны и никакого интереса для официальных органов не представляют. А вот другие сделки, договора заключаются постоянно и приносят регулярный доход. Вот такие сделки и могут вызвать любопытство налоговой.

Например, если вы купили участок земли, а потом, через некоторое время, его продали и при этом получили прибыль, то это не является незаконным предпринимательством, потому что сделка была единичной, заключена между физическими лицами и поэтому под категорию предпринимательской деятельности не подпадает.

Но если человек регулярно занимается покупкой земельных участков (а также техники, авто и т.д.) с целью перепродажи и извлечения прибыли, то такой человек – предприниматель. Причем если он не зарегистрирован в установленном законом порядке, не получил лицензии (если требуется) – то предприниматель незаконный.

Одни «предприниматели» умышленно уклоняются от неуплаты налогов, другие же люди даже и не догадываются, что их деятельность подпадает под определение предпринимательства, а значит, человек должен оформиться как индивидуальный предприниматель в законном порядке. Предпринимательская деятельность может быть различной: сдача помещений в аренду, обучение, мас и саж, ремонт техники, оказание разного рода консультаций, пошив одежды, разработка сувениров, дизайнерские Услуги, создание сайтов и и т.д.

Часто люди, кто занимается предпринимательской деятельностью, считают себя так называемыми фрилансерами. Обычно с ними за выполненную работу рассчитываются либо «по-черному», без каких либо договоров, либо по гражданско-правовым договорам, договорам подряда, т.е.

налоги, как налоговый агент, за них платит та компания, для которой они написали рекламную статью, сделали перевод или оказали какую-либо еще разовую услугу.

Поэтому, если деятельность человека носит эпизодический характер и доходы весьма скромны, такая работа – это ваше личное дело.

✅ Продажа личных вещей, выполнение время от времени мелких работ и поручений не несет за собой ни административной, ни уголовной ответственности. Также это не относится к разовой сдаче в наем своей квартиры.

Согласно определению в ст. 2 ГК РФ, предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Отличие предпринимательской деятельности от фриланса заключается в том, что она строится на постоянной профессиональной основе и главная ее цель – извлечение прибыли.

Если вы получили крупную прибыль от продажи собственного имущества, это не считается предпринимательством.

В других случаях, когда налицо – самостоятельность, осуществление работ на постоянной основе с целью извлечения дохода, а регистрации нет – можно нажить неприятности.

Как налоговая ищет незаконных, незарегистрированных ИП

Имейте ввиду, что фактами, которые могут доказать вашу причастность к занятиям предпринимательской деятельностью являются:

1. Выставление примеров и образцов продукции.
2. Закупка товаров оптом, то есть не в единичном количестве.
3. Заключение договоров аренды нежилых помещений.
4. Показания людей, которые приобрели у вас продукцию
5. Расписки в получении средств.
6. Реклама вашей продукции.
7. Выписки с вашего банковского счета.

В письмах Минфина указаны признаки, характеризующие предпринимательскую деятельность:

1. Учет операций, связанных с осуществлением сделок.
2. Связь всех совершенных сделок за определенное время.
3. Постоянные связи с контрагентами.
4. Приобретение имущества, которое в последующем будет использовано для получения прибыли.

Сейчас частью 1 статьи 14.1 КоАП за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП или без государственной регистрации в качестве юрлица установлена ответственность в виде штрафа на граждан в размере от 500 рублей до 2 тыс. рублей.

Предлагается увеличить штраф за незаконное предпринимательство, установив его размер от 3 до 5 тысяч рублей.

1. самостоятельность экономической деятельности и осуществление ее на свой риск;
2. систематическое получение прибыли как цель деятельности;
3. пользование имуществом, продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг как источники прибыли.

При этом признаки предпринимательской деятельности необходимо отличать от форм незаконной предпринимательской деятельности, закрепленных в диспозиции ст.171 УК РФ.

Самостоятельность экономической деятельности предполагает прежде всего то, что физическое или юридическое лицо — предприниматель участвует в гражданском обороте непосредственно, от своего имени, своей волей и в своем интересе.

Поэтому, экономическая деятельность, лишенная самостоятельности, не может рассматриваться в качестве предпринимательской. Это уже трудовые отношения между работником и работодателем.

И такая деятельность чаще всего юридически оформляется трудовым договором, пусть даже и не оформленным должным образом.

Трудовой Договор отличается от гражданско-правовых договоров (характерных для предпринимательства) своим предметом.

Предметом трудового договора является «сам живой труд работника». Соответственно в трудовых отношениях работник попадает в подчинение к работодателю, возникают дисциплинарные отношения, труд работника организует работодатель, который присваивает доходы и несет коммерческий риск убытков от предпринимательской деятельности.

• без государственной регистрации,
• без лицензии,
• с нарушением лицензирования.

Даже если вы законно зарегистрировались как ИП, но не получили лицензии на ту деятельность, которая требует лицензирования, вы тоже работаете незаконно, т.е. вы незаконный предприниматель. Причем необходимо помнить, что каждый вид деятельности может требовать отдельной лицензии, и если её у вас нет — вы занимаетесь незаконной предпринимательской деятельностью. Это тоже стоит учитывать.

⭐ Например, открыв лечебный центр, не стоит продавать лекарства, пока не получите отдельный документ.

Уголовная налоговая ответственность наступает в том случае, если деяния предпринимателя причинили серьезный ущерб гражданам, организациям или государству, либо был извлечен доход в крупном размере (т.е. свыше 1 млн. 500 тыс. руб.).

⭐ Примечание к п.2 ст. 169 УК РФ.

В остальных случаях виновные несут административную ответственность в виде штрафов. В качестве наказания ст. 171 УК РФ предусматривает штраф (в размере до 300 тыс. руб. либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет), обязательные работы до 480 часов) или арест на срок до шести месяцев.

Вот, например, вы решили много заработать денег, перепродав какой-либо дорогостоящий товар (машину, участок, стройматериалы и т.п.). В одном случае такая сделка может быть ввиду её единичности исключена из определения предпринимательской деятельности, в другом – ввиду получения довольно крупного дохода – может быть отнесена к незаконному предпринимательству.

В Налоговом кодексе РФ ответственность за деятельность без регистрации предусмотрена сразу в двух статьях: ст. 116 и 117 НК РФ. За уклонение от постановки на учет в инспекции грозит штраф в размере 10 процентов от полученных доходов, но не менее 40 тыс. руб.

⭐ Помимо штрафа за отсутствие госрегистрации, инспекторы вправе доначислить налоги расчетным путем, а также выставить пени и штраф за их несвоевременную уплату.

Как налоговая проверяет физлиц и находит среди них предпринимателей

По официальным данным 15 млн. россиян нигде не работают, не платят налоги в бюджет и не производят пенсионных отчислений. Иными словами, каждый 10 россиянин находится в «теневой зоне» экономики. Минфин посчитал, что из-за этого бюджет ежегодно недополучает 5 трлн.р.

Естественно, вывод серых предпринимателей в правовое поле является одной из первоочередных задач ФНС. И ведомство уже неоднократно заявляло о своих намерениях взяться на них всерьез и надолго.

Но в реальной жизни проверить каждого из этих 15 млн.человек налоговики явно не могут: на это попросту нет ресурсов и вряд ли такие мероприятия оправданны.

Как же тогда они выявляют незаконных предпринимателей и главное: что им грозит в случае поимки?

Какие инструменты использует ФНС для выявления серых предпринимателей

Для выявления нелегальных доходов граждан ФНС использует комплекс инструментов:

Наверняка, вы встречали в СМИ заголовки вроде «Налоговики пришли к кондитерам из Instagram» или «Сотрудники ФНС провели рейды по съемным квартирам». Это все про контрольные закупки, целью которых является вывод предпринимателей из тени.

Подобные сообщения держат бизнесменов в тонусе: в любой момент к ним может прийти и «купить тортик» инспектор ФНС под маской простого покупателя.

Доподлинно неизвестно, понесли ли выявленные на контрольных закупках незарегистрированные предприниматели реальное наказание. Но то, что пресс-релизы о рейдах стимулируют  многих выходить из тени и регистрироваться как самозанятые или ИП,  сказать можно однозначно.

Вполне вероятно, что в дальнейшем налоговики будут активно использовать практику тайных покупателей. Хотя сегодня этот метод никак не регламентирован законодательно. В арсенале ФНС действительно есть  инструмент «контрольная закупка», но он применяется для контроля за применением ККТ (то есть распространяется на действующих зарегистрированных предпринимателей, которые занимаются торговлей).

Если вам интересно углубиться в вопрос налоговых проверок, то все формы налогового контроля представлены в Главе 14 НК

Информацию о ведении незаконного бизнеса для выбора объекта для контрольных закупок ФНС может черпать из социальных сетей и некоторые региональные инспекции заявляют об отработке данного механизма. Но даже сами налоговики отмечают, что одного факта публикации в соцсети информации о продаже домашних кексов недостаточно:  нужно еще доказать, что нарушения имели систематический характер.

1. Выездные и камеральные проверки.

По статистике выездным проверкам физических лиц налоговики не уделяют столь пристального внимания, как контрольным мероприятиям в отношении юрлиц.

По итогам 2018 года было проведено всего 414 проверок и в эту цифру входят не только рядовые граждане, но и индивидуальные предприниматели (они тоже по статусу не относятся к юрлицам).

А до конца 2020 года проверки и вовсе упразднили.

Камеральные проверки более популярны у налоговиков: но обычно в их рамках анализируются представленные налоговые декларации 3-НДФЛ, доначисляются имущественный или земельный налог и пр.

1. Анализ крупных покупок и расходов

Подозрения у налоговиков могут вызвать ситуации, когда доходов у человека – нет (либо они незначительные), но он находит средства для крупных покупок. Например, с зарплатой на уровне МРОТ человек вдруг приобретает машину за 5 млн.р.

Вся информация о крупных покупках аккумулируется в ФНС: например, человек купил автомобиль и зарегистрировал его в ГИБДД, а из дорожной инспекции информация перенаправляется в ФНС. А еще в ИФНС поступают данные о покупке недвижимости или дорогих ювелирных украшений.

Но это все косвенные факты, которые могут лишь стать основанием для проведения камеральной проверки, а не привлечения к ответственности. Презумпцию невиновности в России никто не отменял.

1. Анализ движения по банковским счетам

Легче всего инспекторам отследить факт получения регулярных доходов в безналичной форме (доказать наличные платежи гораздо сложнее).  Систематические поступления на карту от разных физлиц может косвенно свидетельствовать о ведении теневого бизнеса.

Контроль за банковскими счетами входит в компетенцию ФНС по ст.86 НК.

В ФНС есть информация обо всех имеющихся у гражданина депозитах в банках, а также электронных кошельках. Но отслеживать поступления по всем счетам россиян налоговая по объективным причинам не может. Так, в 2020 году налоговая проверила только около 60 счетов физлиц.

Чтобы стать объектом пристального внимания налоговиков физлицо должно вызвать у ФНС подозрения и она должна инициировать в отношении него камеральную проверку.  Проверка может быть основана на показаниях свидетелей, данных от контрагентах, несоразмерных тратах при небольших доходах и пр.

Как ФНС доказывает, что физлицо вело предпринимательскую деятельность

В середине 2019 года ФНС составила методичку о том, как выявлять теневых самозанятых и признавать их предпринимателями (Письмо ФНС России от 2019 №СА-4-7/8614  «О направлении обзора судебной практики по спорам, связанным с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской в целях налогообложения»).

Но базовая цель этих мероприятий состоит не столько в выявлении факта ведения незаконного бизнеса, сколько в доначислении налогов теневым предпринимателям и увеличении пополняемости бюджета.

Чтобы квалифицировать действия физлица в предпринимателя налоговикам предстоит доказать комплекс обстоятельств.

Первое, что им необходимо установить – это факт того, что прибыль получается систематически (на основании п.1 ст.2 ГК). Другими словами, что именно от этой деятельности лицо получает доходы и в этом состоит его работа.

Например, вы продали на Авито старый холодильник и лыжи и получили какую-то прибыль. Это не предпринимательская деятельность, а разовая продажа. Вы не должны регистрировать ИП, отчитываться и платить налоги, чтобы продавать свои вещи.

В п.13 Постановления ВС №18 от 2006 года подчеркивается, что отдельные случаи продажи товаров и услуг не являются подтверждением предпринимательской деятельности.

Кстати, действия гражданина, нацеленные на систематическое получение прибыли более важны для привлечения к ответственности, чем факт ее получения. Например, если человек работал в убыток, то это не говорит об отсутствии предпринимательской деятельности: далеко не все бизнесмены работают в плюс.

Как же налоговики доказывают факт систематического получения прибыли? Для этого они могут использовать:

1. Показания «доброжелателей». Это круг клиентов и покупателей (а может и — конкурентов), которые решили сообщить в ФНС о том, что человек нелегально ведет деятельность. Подтвердить свои слова они могут договорами, расписками, выданными чеками и пр. Например, «благодарный квартиросъемщик» может отнести договор аренды в Налоговую инспекцию. Там стоит подпись физического лица и на руках у инспекторов появляются доказательства систематического извлечения прибыли от сдачи в аренду квартиры.

Кстати, по оценкам налоговиков именно в выявлении круга лиц, незаконно сдающих Недвижимость, им удалось достигнуть наилучших результатов.

2. Выписки из банковского счета гражданина. Налоговики могут запросить в банке выписку, в которой увидят регулярные поступления от других физических лиц.

Но в этом случае необходимо доказать, что эти переводы были сделаны в оплату некоторых товаров и услуг.

 На руку налоговикам сыграет тот факт, если клиенты прописывали назначение платежа: «за выполненные работы по ремонту квартиры», «за маникюр», «предоплата за торт» и пр.

По закону не все проданные товары, облагаются налогами. Вы спокойно можете продавать товары, выращенные на приусадебных участках или охотничьи трофеи с охоты и получать за них деньги на ваш счет (подробнее – в ст.217 НК).

3. Заключенные договора аренды помещения. Например, подозрение может вызвать физлицо, которое арендовало помещение в торговом центре и открыло там маникюрный салон.

При этом такой гражданин собственноручно подписал официальный договор с владельцем помещения. Но в реальности это пункт не работает.

  Ради интереса попробуйте арендовать офис или магазин, не имея статуса ИП: вряд ли хоть один арнедодатель на это согласиться.

4. Реклама товаров и услуг в СМИ. О незаконном предпринимателе ФНС может узнать из прессы: если он публикует там рекламу своих услуг («Няня со знанием английского от 300 р.

в час», «Репетитор по английскому с гарантией», «Качественный ремонт квартир» и пр.). Потенциально источником информации могут стать и социальные сети.

Но опять же размещение объявлений в социальных сетях не является основанием для привлечения лица к ответственности.

5. Гражданин купил имущество, не предназначенное для использования в личных целях. Это, например, Газель для грузоперевозок или нежилое помещение.

6. Регулярная закупка сырья для его дальнейшей переработки: стройматериалов для строительства, кожи – для изготовления обуви, кондитерских полуфабрикатов в промышленных масштабах и пр.

Есть у ФНС еще один источник информации – это когда граждане сами сообщают о полученных ими доходах (да, так бывает). Рассмотрим этот случай на следующем кейсе.

Хотел как лучше – получил НДС и штрафы

Интересное дело, по результатом которого обычное физлицо неожиданно стало плательщиком НДС, рассмотрела Судебная коллегия Верховного Суда РФ по административным делам в своём определении от 20 июля 2018 года по делу № 16-КГ18-17.

Суть дела состояла в следующем: гражданин  Махотенко А.И. не имел статуса ИП. Ему принадлежали нежилые помещения, которые он сдавал в аренду ГУП «Волгафарм». С полученной по договору арендной платы он перечислял в бюджет 13% НДФЛ и отчитывался перед налоговой.

Но налоговая инспекция посчитала, что НДФЛ 13% явно не достаточно и что Махотенко в действительности занимается предпринимательской деятельностью. В результате гражданина привлекли к ответственности за налоговые правонарушения по п.1ст.119,122 НК и начислили ему:

• штрафов на сумму 573 546 р.;
• недоимку по НДС в сумме 1 604 467 р.;
• пени на 396 399 р.

В данном кейсе понятно как ФНС доначисляла налоги: ей была известна для начисления налогов от самого гражданина. А что если такой информации нет?

Как доначисляют налоги за незаконную предпринимательскую деятельность

Допустим, факт ведения предпринимательской деятельности и систематического извлечения прибыли налоговикам удалось подтвердить. Теперь ФНС должна доначислить налоги, включая:

• НДФЛ 13%;
• пени и штрафы в размере до 20% от несвоевременно уплаченного налога;
• НДС 20% (если бы физлицо оформило ИП на упрощенке, он бы получил освобождение от НДС) и штраф за его несвоевременную уплату.

К слову от уплаты НДС можно получить освобождение, если за три месяца сумма выручки была менее 2 млн рублей (основании  п.1 ст. 145 НК). Но от остальных налогов и штрафов избавиться из-за низкой прибыли или убытка – не получится.

Сроки давности при доначислении налогов ограничиваются тремя годами. В 2021 году могут наказать за 2018,2019,2020 годы.

Для доначисления взносов налоговикам нужно ответить на следующие вопросы:

• с какого числа лицо ведет предпринимательскую деятельность;
• сколько у него было клиентов за этот период;
• сколько товаров продано и услуг оказано;
• за какую цену.

Откуда взять эти данные, если гражданин сам не сознается? Потенциально налоговая может найти эту информацию с помощью ресурсов по поиску работы для фрилансеров, где зарегистрирован гражданин  или сервисов по ведению бухгалтерии, которые использовало физлицо в своей деятельности.  О том, что налоговая ищет самозанятых через агрегаторы рассказывал, например Коммерсант. Налоговая также может найти файлы с учетом на компьютере в Excel дома или тетрадку с записями незаконного предпринимателя.

Ответственность ИП за незаконную предпринимательскую деятельность

Помимо доначисленных налогов и штрафов за нелегальное предпринимательство ИП грозит административная  и уголовная ответственность.

Штраф за ведение незаконной предпринимательской деятельности по ч.1 ст.14.1 КоАП составит от 500 до 2000 р.

Но если ФНС удастся доказать причинение крупного или особо крупного ущерба, то ему грозит уголовная ответственность по ст.171 УК.  По ч.1 за причиненный государству ущерб в сумме свыше 2,25 млн.р. гражданам грозит:

• штраф до 300 тыс.р. или в размере зарплаты до 2 лет;
• обязательные работы на срок до 480 часов;
• арест до 6 мес.

Если ущерб был причинен в размере более 9 млн.р., то действия квалифицируются по ч.2 ст.171 УК:

• штраф до 500 тыс.р. или в размере зарплаты до 3 лет;
• принудительными работами на срок до 5 лет;
• лишением свободы до 5 лет со штрафом до 80 тыс.р.

Краткое содержание

Каждый человек, который занимается незаконным предпринимательством, рискует попасть в поле зрения налоговой инспекции. И тогда ему грозят доначисленные налоги, штрафы, административная и даже уголовная ответственность.  Инструментов для контроля за гражданами у ФНС сегодня достаточно.

Можно полагать, что контроль за теневыми предпринимателями в ближайшее время только усилиться, из-за того что задача пополняемости бюджета стоит как никогда остро.

Поэтому стоит перейти из тени в легальное поле. Тем более, сегодня предусмотрены варианты для регистрации с льготными налоговыми ставками: УСН 6% или ИП на НДП со ставкой 4-6%.

Незаконная предпринимательская деятельность в 2022 году

Население нашей страны не слишком уважительно относится к требованиям законодательства в любых сферах, начиная от правил дорожного движения и заканчивая Уголовным Кодексом. Не стали исключением Гражданский и Налоговый Кодексы, которые предусматривают правила ведения предпринимательской деятельности на территории России.

Значительная часть граждан в разных сферах деятельности не декларирует свои доходы и не вступает во взаимоотношения с налоговой инспекцией, так как не задумывается или не хочет задумываться о том, что законодательством предусмотрена ответственность за незаконное предпринимательство и пределы этой ответственности выражаются в значительных суммах.

Что является незаконной предпринимательской деятельностью

Для определения незаконных действий в сфере предпринимательства, необходимо исходить из определения, что попадает в сферу предпринимательской деятельности. Полное определение приводится в ст. 2 ГК РФ.

Исходя из текста статьи, предпринимательской деятельностью считаются:

• самостоятельные деяния, т.е. без наличия трудовых отношений, зафиксированных в договорах, а осуществляемых от собственного имени и для удовлетворения собственных интересов;
• производимые на свой риск операции, например, с привлечением собственного имущества и денежных средств;
• направленные на получение прибыли, что подразумевает не факт получения прибыли, а только заявленная цель деятельности, например, поданное рекламное объявление или заключенный договор на оказание услуг;
• систематические действия, с учетом того, что неоднократность начинается после двух аналогичных действий в течение одного периода, в частности, три факта продажи автомобиля в течение года – это уже систематическая деятельность;
• в сферу предпринимательства попадают работы, услуги, продажа и операции с имуществом, т.е. все возможные виды деятельности.

Предпринимательский бизнес допускается только зарегистрированными лицами. Таким образом, ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность наступает при отсутствии государственной регистрации, так как любая деятельность, в результате которой ожидается неоднократное получение доходов, считается незаконным предпринимательством.

Формы незаконного предпринимательства

С точки зрения законодательства предпринимательская деятельность рассматривается, как незаконная по различным причинам. Несоответствие законам приравнивается к отсутствию регистрационных или разрешительных документов на ведение определенного бизнеса, или совершение действий, не предусмотренных в полученных документах.

Все формы нарушения законов в этой сфере делятся на следующие группы:

1. без государственной регистрации;
2. без получения лицензии на лицензируемые виды деятельности;
3. с нарушением условий лицензирования.

Предпринимательская деятельность без регистрации включает в себя следующие факты:

• проведение коммерческой деятельности операций, услуг и работ, при отсутствии регистрации в единых государственных реестрах юридических лиц и предпринимателей;
• начало занятия коммерческой деятельностью до того, как проведена регистрация или после того, как регистрация отменена по каким-либо причинам;
• ведение деятельности, не указанной при постановке на учет в налоговой инспекции, или о которой не было сообщено в течение 2 месяцев после фактической смены специализации предприятия или предпринимателя.

  Регистрация товарного знака в 2021 году

В каждом выявленном случае полагается штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Следующая форма нарушения – это работа без лицензии, если она необходима по закону о лицензировании. Законодательством предусмотрено около 50 различных видов лицензий, каждая из которых охватывает широкую сферу работ и услуг.

Если физическое или юридическое лицо производит работы из перечня, не имея на руках лицензии, то его деятельность признается незаконной, и следует привлечение к ответственности. Также нарушением закона считается, несовпадение сроков, т.е.

если лицензия получена позже, а первые операции в контролируемой сфере зафиксированы до даты, указанной в документе.

Незаконным предпринимательством считаются также действия, нарушающие лицензионные требования.

Например, для получения лицензии на деятельность аптеки необходимо иметь Право собственности или договор аренды помещения сроком не менее 12 месяцев, при отсутствии данного документа на момент проверки лицензионные органы могут отозвать лицензию, а коммерческая деятельность признается незаконной с соответствующими последствиями.

Как доказать незаконную предпринимательскую деятельность

Выявление незаконной деятельности – это сложный вопрос, который в большинстве случаев рассматривается и доказывается в судебных органах.

Функции по выявлению возложены на:

• правоохранительные органы, включая прокуратуру;
• федеральную налоговую службу, в том числе налоговую полицию;
• роспотребнадзор;
• антимонопольная служба;
• органы, занимающиеся оформлением лицензий.

Обнаружить нарушителей можно в результате:

• проведения плановых и внеплановых проверок, а также проверок работающих с ними лиц;
• профилактических мероприятий на рынках и в других местах массовой торговли;
• полученных жалоб от населения.

Сложность заключается в том, что любой факт незаконной деятельности необходимо доказать документально. Проверяющие фиксируют это в актах проверки, составленных протоколах. Граждане, подающие жалобу, обязаны предъявить подтверждающие документы (расписки в получении денег, заключенные договора аренды имущества или оказания услуг и так далее).

Лица, которые обвиняются в незаконной деятельности, могут обжаловать составленный протокол в суде до его рассмотрения и принятия решения о применении штрафов.

Ответственность

Меры ответственности для нарушителей предусмотрены в Уголовном и Налоговом Кодексах, а также Кодексе об административных правонарушениях. Каждый из перечисленных нормативных актов рассматривает определенные виды нарушений. За незаконную предпринимательскую деятельность наказание возлагается в виде:

• штрафов;
• изъятия доходов;
• лишения свободы;
• принудительных работ.

Налоговая

В НК РФ ст. 116 посвящена мерам наказания за следующие поступки:

• государственная регистрация произведена позже, чем фактически начата деятельность – штрафные санкции в сумме 10 000 рублей;
• деятельность проводится без регистрации – если зафиксирован полученный доход, то назначается штраф в пределах 10% от его размеров, но в любом случае минимальная сумма штрафа 40 000 рублей;
• на весь полученный доход начисляются налоги (НДФЛ, НДС, на имущество и так далее), а также штрафы и пени за их неуплату и штрафы за непредставление отчетности с зафиксированной даты начала деятельности до даты составления акта.

  Свобода предпринимательской деятельности в 2021 году

Для признания деятельности незаконной необходимо решение суда, которое подтвердит выводы, сделанные в актах проверки и составленных протоколах.

Административная

Административная ответственность определяется согласно ч. 1 и 2 ст. 14.1 КоАП РФ, где предусмотренные следующие штрафы:

• от 500 до 2 тысяч рублей за ведение бизнеса без регистрации индивидуального предпринимательства;
• от 2 до 2,5 тысяч рублей для граждан, занимающихся лицензируемым видом деятельности без действующей лицензии;
• от 4 до 5 тысяч рублей на лица, занимающие ответственные должности в предприятиях, работающих с нарушением порядка лицензирования;
• от 40 до 50 тысяч рублей на предприятия, организации и другие формы юридических лиц, не имеющих обязательной лицензии.

Кроме того, за нарушение лицензионных требований предусматривается Конфискация оборудования, а при значительных суммах и ущербе в крупном размере передача дел для возбуждения уголовной ответственности.

Уголовная

В Уголовном Кодексе данному вопросу посвящена ст. 171. Она распространяется на те виды нарушений, которые принесли крупный или особо крупный ущерб.

Факты деятельности без лицензии влекут за собой:

1. штрафные санкции до 300 тысяч рублей;
2. изъятие суммы, равной двухлетней заработной плате;
3. принудительное выполнение работ в пределах 480 часов;
4. арест на полгода.

Если ущерб в крупном размере нанесен не одним гражданином, а группой лиц, то размер наказания увеличивается и распространяется на каждого участника. К обвиняемым принимается одна из следующих мер:

1. штрафные санкции – от 100 до 500 тысяч рублей;
2. изъятие зарплаты за предыдущие 1 или 3 года;
3. принуждение к работам на пять лет;
4. лишение свободы до 5 лет с одновременной выплатой штрафа 80 тысяч рублей или взысканием зарплаты за 6 месяцев.

• Выбор меры наказания зависит от величины принесенного ущерба.
• Применение наказаний за незаконную предпринимательскую деятельность не освобождает от мер ответственности предусмотренных для предпринимателей, например, за нарушение трудового законодательства, нанесение ущерба окружающей среде, нарушение правил пожарной безопасности, неиспользование кассовых аппаратов и так далее.
• Согласно решению суда могут быть расторгнуты заключенные сделки, а виновное лицо будет обязано оплатить неустойки.
• Несмотря на то, что доказать факт незаконного занятия предпринимательской деятельностью непросто, вести такой бизнес рискованно из-за значительных штрафных санкций и возможной уголовной ответственности.